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Estas son las bases y tipos de cotización en 2021 a la Seguridad Social

Estas son las bases y tipos de cotización en 2021 a la Seguridad Social

La crisis del Covid-19 ha obligado a congelar el SMI y las cotizaciones a la Seguridad Social de los trabajadores en Régimen General. Estas son las bases y tipos de cotización en 2021 a la Seguridad Social.

Este año nos encontramos ante una situación atípica, puesto que seguiríamos aplicando por el momento cuantías de cotización que llevan vigentes desde 2019.

Y tras el reciente Real Decreto Ley 2/2021, también hemos podido saber que se prorrogan las bases mínimas de 2019 en tanto no haya un incremento del SMI.

Te contamos cómo quedarían provisionalmente las bases y tipos de cotización para 2021 tras estas prórrogas:

 

¿Cuáles son las bases de cotización a la Seguridad Social durante 2021?

El artículo 119 de la Ley 11/2020, de Presupuestos generales establecía que las bases mínimas de cotización durante 2021 se incrementarían en el mismo porcentaje que se aumente el salario mínimo interprofesional durante 2021. 

Aunque esta norma daba a entender que este incremento se calcularía sobre el salario mínimo de 950 euros actual, la Disposición Adicional Quinta del RD Ley 2/2021 especifica que:

«Hasta tanto se apruebe el real decreto por el que se fija el salario mínimo interprofesional para el año 2021 y de acuerdo con lo previsto en el artículo 27 del texto refundido de la Ley del Estatuto de los Trabajadores, aprobado por el Real Decreto Legislativo 2/2015, de 23 de octubre, las bases mínimas de cotización a la Seguridad Social aplicables durante el año 2021 serán las vigentes el 31 de diciembre de 2019».

Por tanto, los cálculos para las bases mínimas de cotización durante 2021 se realizarán sobre el SMI de 2019, que era de 900 euros.

 

Respecto a las bases máximas, según la Ley de Presupuestos Generales del Estado para 2021, quedan fijadas en 4.070,10 euros.

Por todo ello, las bases mínimas y máximas de cotización durante 2021 (temporalmente) serían las siguientes:

 

Grupo de cotización

Categoría Base Mínima Base Máxima
1 Ingenieros y Licenciados. Personal de alta dirección excluído del art. 1,3 c de ET 1.466,40 euros 4.070,10 euros
2 Ingenieros, Técnicos, Peritos y Ayudantes Titulados 1.215,90 euros 4.070,10 euros
3 Jefes Administrativos y de taller 1.057,80 euros 4.070,10 euros
4 Ayudantes no titulados 1.050,00 euros 4.070,10 euros
5 Oficiales Administrativos 1.050,00 euros 4.070,10 euros
6 Subalternos 1.050,00 euros 4.070,10 euros
7 Auxiliares Administrativos 1.050,00 euros 4.070,10 euros

 

Las bases mínimas para las categorías de oficiales de primera, segunda, tercera, peones, y trabajadores menores de 18 años coincidirían con las siguientes:

  • Bases mínimas diarias durante 2021: 35 euros.
  • Bases máximas diarias durante 2021: 135,67 euros.

 

Estas cifras son provisionales, es probable que sean modificadas en caso de que se incremente el SMI en unos meses. Todavía estamos a la espera de si TGSS publicará la habitual Orden confirmando las bases y tipos de cotización.

Pero dado que se ha publicado la prórroga en el Real Decreto Ley 2/2021, podría ser que no se publiquen hasta que corresponda aplicar la subida de las bases.

 

¿Qué tipos de cotización se aplican durante 2021?

En el artículo 119 de la citada orden se indican los tipos de cotización en el Régimen General de la Seguridad Social durante 2021, que serán los siguientes:

Contingencias Empresa Trabajadores Total
Comunes 23,60 4,70 28,30
Horas Extraordinarias de Fuerza Mayor 12,00 2,00 14,00
Resto Horas Extraordinarias 23,60 4,70 28,30

 

Desempleo Empresa Trabajadores Total
Tipo General 5,50 1,55 7,05
Contrato duración determinada tiempo completo 6,70 1,60 8,30
Contrato duración determinada tiempo parcial 6,70 1,60 8,30

 

FOGASA  
Empresa 0,20
Trabajador  –
Total 0,20

 

Formación Profesional  
Empresa 0,60
Trabajador 0,10
Total 0,70

 

¿Cuál sería la cotización del contrato de formación durante 2021?

Esta cotización también es provisional y se prevé que sea modificada en el caso de que se incremente el salario mínimo interprofesional.

Por el momento, la cotización para contratos de formación a aplicar en 2021 es la siguiente: 

(Aunque hay que destacar que la mayor parte de estos contratos formativos están exentos de cotizar los seguros sociales si se cumplen los requisitos para su bonificación). 

La base de cotización del contrato de formación durante 2021 será de 1.050 euros.

 

 
Concepto Empresa Trabajador Total
Por contingencias comunes 42,56 € 8,49 € 51,05 €
Contingencias profesionales IT 3,27 € 3,27 €
Contingencias profesionales IMS 2,58 € 2,58 €
Fondo de Garantía Salarial 3,23 € 3,23 €
Desempleo 57,75 € 16,28 € 74,03 €
Total 109,39 € 24,77 €

 

 

¿Cuál es el tipo de cotización para los autónomos durante 2021?

 

El RD Ley 2/2021 también incluye una prórroga del tipo de cotización vigente en 2020, temporalmente, hasta que se publique la subida del SMI. 

La Disposición Transitoria Cuarta establece que a partir del 1 de febrero de 2021 no se aplicará la subida de la cuota de autónomos prevista en el Real Decreto Ley 28/2018.

El tipo de cotización para los autónomos durante 2021 se mantiene en el 30,3% provisionalmente.

El aumento del 0,3% previsto no se hará efectivo hasta que no se aumente el SMI.

No obstante, la mensualidad de enero se ha quedado fuera de esta «suspensión» del incremento y ya se ha cobrado aplicando un 30,6% (Esto se debe a que en el mes de enero sí ha entrado el incremento de la Cotización por Contingencias Profesionales y Cese de Actividad fijado en 2018).

Así quedarían los porcentajes definitivos para cada concepto de los que componen la cotización del trabajador autónomo:

  • Cotización por Contingencias Comunes: 28,30 %.
  • Cotización por Contingencias Profesionales: 1,1%.
  • Cotización por Cese de actividad: 0,9%.
  • Cotización por Formación Profesional: 0,1%.

Fuente: Ley 11/2020 y Real Decreto Ley 2/2021.

 

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Cómo minimizar el impacto de la subida del SMI 2020

Cómo minimizar el impacto de la subida del SMI 2020

Ya ha entrador en vigor el nuevo salario mínimo para este ejercicio. Si tienes una empresa, seguramente, una de las preguntas que te viene a la cabeza es ¿cómo minimizar el impacto de la subida del SMI 2020 en mi negocio?

 

¿A partir de qué fecha debo aplicar el nuevo SMI?

El 5 de febrero se publicó el Real Decreto 231/2020, de 4 de febrero, por el que se fija el salario mínimo interprofesional para 2020.

Esta norma ya ha entrado en vigor, desde el día 6 de febrero.

Y ojo, lo hace con carácter retroactivo. Esto quiere decir que deberá aplicarse desde el 1 de enero de 2020.

 

Esta es la mejor modalidad de contrato para contratar en 2020

 

¿Cómo hago las nóminas de febrero?

Muchas empresas y despachos profesionales se llevan las manos a la cabeza por la incertidumbre y aumento de trabajo que produce un incremento de SMI en febrero.

La mayoría ya tenían incluso las nóminas de enero hechas cuando se informó sobre el acuerdo alcanzado para el Salario Mínimo 2020.

El hecho de que el salario mínimo tenga carácter retroactivo obliga a rectificar las nóminas afectadas, no sólo de febrero, también de enero.

Si no rectificaste las nóminas de enero, en la nómina de febrero deberás añadir un concepto con esa diferencia de salario, que puedes denominar «Atrasos nómina enero».

Y también presentar una Liquidación Complementaria L03 ( Liquidación por incremento de salario con carácter retroactivo) por ese trabajador o trabajadores ante TGSS.

 

¿Cómo puedo reducir costes salariales en 2020?

El incremento del SMI afectará a todos los trabajadores cuyo salario esté por debajo de los 950 euros (ó 1108,33 euros, si hablamos de 12 pagas).

Esta subida puede suponer un desembolso para la empresa de más de 897 euros por trabajador al año.

Una forma de reducir costes es introducir modalidades de contrato con bonificaciones en los seguros sociales durante 2020.

 

Contrato para la formación y el aprendizaje

La mejor opción bonificada vigente es el contrato para la formación y el aprendizaje.

Esta modalidad es la única que permite bonificar el 100% de los seguros sociales durante hasta 3 años. 

Y además, una bonificación adicional para la empresa de entre 60 y 80 euros, a aplicar también en Seguridad Social.

Otro aspecto positivo para la empresa es que con el contrato de formación se percibe un salario en proporción a la jornada de trabajo.

Para el primer año de contrato, el sueldo sería de 712,50 euros al mes. Puesto que el trabajador dedica un 75% de su jornada a trabajo efectivo, y el 25% restante a formarse mediante FP Dual (siempre que el Convenio Colectivo no especifique otra cuantía para esta modalidad).

El ahorro en seguros sociales sumado al ahorro salarial salario puede suponer para una empresa hasta un 45% menos de coste salarial por ese trabajador.

Para tramitar este contrato, es imprescindible contactar con un centro acreditado por el SEPE para impartir la FP Dual, como Grupo2000.

Ver más características y requisitos del contrato de formación.

No se debe confundir este contrato con el contrato de prácticas, que tiene otras condiciones diferentes.

El contrato de prácticas desde 2019 no dispone de ninguna bonificación asociada para nuevas altas.

Te mostramos una comparativa de costes entre el contrato de formación y contrato de prácticas.

 

Contrato indefinido para parados de larga duración

Esta modalidad de contrato permite aplicar una bonificación de 108,33 euros al mes en la cuota empresarial a la seguridad social (125 euros, si es mujer).

Para acceder a esta ayuda, la empresa debe contratar por tiempo indefinido a una persona que lleve inscrita en la oficina de empleo al menos 12 meses.

Esta bonificación podría aplicarse durante 3 años en los seguros sociales siempre que se mantenga el nivel de empleo alcanzado durante 2 años.

Requisitos y características de esta bonificación

 

Bonificaciones para colectivos específicos

Existes otras bonificaciones por la nueva contratación para colectivos específicos en riesgo de exclusión, víctimas de violencia de género o personas con un porcentaje de discapacidad reconocido igual o superior al 33%. Ver bonificaciones.

 

¿Quieres ampliar información sobre el contrato de formación?

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