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¿Qué seguros sociales debo aplicar en 2020? Bases y tipos de cotización

¿Qué seguros sociales debo aplicar en 2020? Bases y tipos de cotización

¿Qué seguros sociales debo aplicar en 2020? Bases y tipos de cotización.

Este año nos encontramos ante una situación atípica, estamos ya en febrero, pero todavía no está claro qué va a ocurrir con las cotizaciones en Seguridad Social.

Se suponía que tras formarse Gobierno iban a publicarse las nuevas cuantías inmediatamente. Pero parece que tras el revuelo provocado por el incremento del SMI, se está afrontando este tema con cautela.

 

Bases de cotización a la Seguridad Social para 2020

Una cuantía que sí está en vigor y se ha modificado al alza es el salario mínimo interprofesional, con efectos desde el 1 de enero de 2020.

El Real Decreto 231/2020, de 4 de febrero, implica un aumento de las bases mínimas de cotización, dado que es la cantidad mínima a percibir por un trabajador en Régimen General.

Grupo de cotización Categoría Base Mínima Base Máxima
1 Ingenieros y Licenciados. Personal de alta dirección excluído del art. 1,3 c de ET 1.547 euros 4.070,10 euros
2 Ingenieros, Técnicos, Peritos y Ayudantes Titulados 1.282,80 euros 4.070,10 euros
3 Jefes Administrativos y de taller 1.116,00 euros 4.070,10 euros
4 Ayudantes no titulados 1.108,33 euros 4.070,10 euros
5 Oficiales Administrativos 1.108,33 euros 4.070,10 euros
6 Subalternos 1.108,33 euros 4.070,10 euros
7 Auxiliares Administrativos 1.108,33 euros 4.070,10 euros

 

Oficiales de primera, segunda, tercera, peones, y trabajadores menores de 18 años:

  • Bases mínimas diarias: 37 euros.
  • Bases máximas diarias: 135,67 euros.

 

Estas cifras son orientativas, tendrán que ser confirmadas en la normativa que fije su cuantía, basada en salario mínimo interprofesional para 2020.

 

Tipos de cotización aplicables durante 2020

La Orden TMS/83/2019, de 31 de enero, prorrogó los tipos de cotización de 2019 durante el presente ejercicio de forma provisional, hasta que se formase Gobierno.

Es probable que más adelante se modifiquen, de momento los tipos de cotización durante 2020 son:

Contingencias Empresa Trabajadores Total
Comunes 23,60 4,70 28,30
Horas Extraordinarias de Fuerza Mayor 12,00 2,00 14,00
Resto Horas Extraordinarias 23,60 4,70 28,30

 

Desempleo Empresa Trabajadores Total
Tipo General 5,50 1,55 7,05
Contrato duración determinada tiempo completo 6,70 1,60 8,30
Contrato duración determinada tiempo parcial 6,70 1,60 8,30

 

FOGASA  
Empresa 0,20
Trabajador  –
Total 0,20

 

Formación Profesional  
Empresa 0,60
Trabajador 0,10
Total 0,70

 

Cotización del contrato de formación

Esta cotización también es provisional y se prevé que sea modificada próximamente. Por el momento, es la que se debe aplicar en las nóminas para los contratos de formación.

Aunque hay que recordar que la mayor parte de estos contratos están exentos de cotizar los seguros sociales si se cumplen sus requisitos:

 

 
Concepto Empresa Trabajador Total
Por contingencias comunes 42,56 € 8,49 € 51,05 €
Contingencias profesionales IT 3,27 € 3,27 €
Contingencias profesionales IMS 2,58 € 2,58 €
Fondo de Garantía Salarial 3,23 € 3,23 €
Desempleo 57,75 € 16,28 € 74,03 €
Total 109,39 € 24,77 €

Tipos de cotización para los autónomos

En este caso sí que podemos afirmar que ya hay una subida que está en vigor, puesto que estaba prevista en el Real Decreto Ley 28/2018.

La cuota del autónomo aumenta un 0,3%, pasando del 30% al 30,3% durante 2020.

Esto se debe al incremento de la Cotización por Contingencias Profesionales y Cese de Actividad. Así quedarían los porcentajes definitivos para cada concepto de los que componen la cotización del trabajador autónomo:

  • Cotización por Contingencias Comunes: 28,30 %.
  • Cotización por Contingencias Profesionales: 1,1%.
  • Cotización por Cese de actividad: 0,8%.
  • Cotización por Formación Profesional: 0,1%.

 

El Salario Mínimo Interprofesional 2020 entra en vigor con alguna sorpresa

El Salario Mínimo Interprofesional 2020 entra en vigor con alguna sorpresa

El Salario Mínimo Interprofesional 2020 entra en vigor con alguna sorpresa para los contratos temporales.

El Real Decreto 231/2020, publicado el día 5 de febrero en el BOE, entra en vigor con efecto retroactivo, desde el 1 de enero.

Se confirma la subida del Salario Mínimo Interprofesional a 950 euros.

Recordamos que a finales de año fue necesario publicar de urgencia el Real Decreto Ley 18/2019, que prorrogó el SMI de 2019 hasta que se formara Gobierno.

Tras reunirse con los representantes de los diferentes agentes sociales, Yolanda Díaz ha confirmó la cifra definitiva, que ahora ya es oficial.

Este será el Salario Mínimo Interprofesional durante 2020

El salario mínimo interprofesional quedaría, por tanto, de la siguiente manera:

  • Salario Mínimo Interprofesional diario: 31,66 €/día.
  • Salario Mínimo Interprofesional mensual: 950 €/mes.

El cómputo anual del SMI en ningún caso podrá ser inferior a 13.300 euros.

Si las pagas extra se prorratean, las 12 mensualidades serían 1108,33 euros.

 

Novedades en el SMI para los trabajadores eventuales y temporeros

El nuevo SMI para los temporeros entra en vigor en plena crisis del sector agrario, que posiblemente sea uno de los que más afectados tras esta subida.

La cuantía por jornada para los trabajadores eventuales y temporeros que presten servicios en una empresa inferiores a 120 días, pasa de 42,62 euros, que cobraban en 2019 a 44,99 euros, que percibirán en 2020.

Conjuntamente con este salario, percibirán la parte proporcional de la retribución de domingos, festivos y pagas extraordinarias.

 

Salario Mínimo para empleados del hogar

En el caso de los empleados del hogar, el salario mínimo se fija por hora trabajada.

Subiría de 7,04 euros (SMI de 2019) a 7,43 euros/ hora.

 

Complementos salariales y reglas para su compensación y absorción

Al salario se le sumarán los complementos salariales establecidos en el artículo 26.3 del Estatuto de los Trabajadores.

Así mismo, se adicionarán los importes correspondientes a remuneraciones a prima o incentivos a la producción.

En cuanto a la revisión del salario mínimo, no corresponderá cuando el salario que reciben o su conjunto anual sean superiores a la cifra establecida como SMI 2020.

Según indica la norma, el trabajador deberá percibir el salario mínimo más los complementos que correspondan.

Ahora bien, señala que «estas percepciones son compensables con los ingresos que por todos los conceptos viniesen percibiendo en cómputo anual y jornada completa» vigentes.

 

En qué casos no se aplicará el SMI. Exclusiones

Según el texto hay algunas situaciones a las que no les será de aplicación la subida del salario mínimo:

  • A aquellos contratos privados vigentes antes de la norma, que usen el salario mínimo como referencia. Excepto si desean pactar su aplicación posteriormente.
  • A las normas de las entidades de la Administración, Ceuta y Melilla, cuando se use el SMI como indicador o referencia del nivel de renta para acceder a prestaciones o beneficios.

 

Claves a tener en cuenta para tu nómina durante 2020

Resumimos varias claves a tener en cuenta para tu nómina durante 2020:

  • Tu salario bruto no podrá ser inferior en su conjunto a 13.300 euros anuales, si realizas jornada completa. (Por supuesto, el salario que debes percibir siempre ha de consultarse en tu convenio colectivo de referencia, para tu categoría profesional. Sobre todo te afectará si tu salario o conceptos hacen alusión al SMI para su cálculo).
  • Al salario mínimo se le sumarán, en su caso, según indique el convenio o contrato de trabajo, los complementos salariales a que se refiere el artículo 26,3 del Estatuto de los Trabajadores, así como el importe correspondiente al incremento garantizado sobre el salario a tiempo en la remuneración a prima o con incentivo a la producción.
  • Los 950 € mensuales del salario mínimo procederían si se aplican 14 pagas. En caso de que se prorrateen las pagas extras en 12 meses, el salario bruto al mes sería de 1108,33 euros.
  • Si tu jornada es inferior a las 40 horas, el salario bruto se calcularía proporcionalmente a las horas de trabajo que realices.
  • Según una sentencia del Audiencia Nacional sí se podrían compensar los complementos y primas a la hora de calcular el salario bruto del trabajador.

Te recomendamos nuestro artículo cómo afectará la subida del smi a mi nómina, donde encontrarás un modelo de nómina y más detalles sobre cómo te afectará la subida.

Para valorar si se pueden compensar o no los complementos o pluses, es imprescindible revisar lo indicado en Convenio Colectivo, ya que hay algunos que establecen que conceptos que no se pueden compensar.

Y por supuesto, no se deberían compensar aquellos complementos o primas que estén minorando los derechos individuales del trabajador, como el plus de nocturnidad o peligrosidad.

Si lo deseas, puedes ampliar información sobre esta sentencia sobre los complementos salariales.

 

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Ya ha entrador en vigor el nuevo salario mínimo para este ejercicio. Si tienes una empresa, seguramente, una de las preguntas que te viene a la cabeza es ¿cómo minimizar el impacto de la subida del SMI 2020 en mi negocio?

 

¿A partir de qué fecha debo aplicar el nuevo SMI?

El 5 de febrero se publicó el Real Decreto 231/2020, de 4 de febrero, por el que se fija el salario mínimo interprofesional para 2020.

Esta norma ya ha entrado en vigor, desde el día 6 de febrero.

Y ojo, lo hace con carácter retroactivo. Esto quiere decir que deberá aplicarse desde el 1 de enero de 2020.

 

Esta es la mejor modalidad de contrato para contratar en 2020

 

¿Cómo hago las nóminas de febrero?

Muchas empresas y despachos profesionales se llevan las manos a la cabeza por la incertidumbre y aumento de trabajo que produce un incremento de SMI en febrero.

La mayoría ya tenían incluso las nóminas de enero hechas cuando se informó sobre el acuerdo alcanzado para el Salario Mínimo 2020.

El hecho de que el salario mínimo tenga carácter retroactivo obliga a rectificar las nóminas afectadas, no sólo de febrero, también de enero.

Si no rectificaste las nóminas de enero, en la nómina de febrero deberás añadir un concepto con esa diferencia de salario, que puedes denominar «Atrasos nómina enero».

Y también presentar una Liquidación Complementaria L03 ( Liquidación por incremento de salario con carácter retroactivo) por ese trabajador o trabajadores ante TGSS.

 

¿Cómo puedo reducir costes salariales en 2020?

El incremento del SMI afectará a todos los trabajadores cuyo salario esté por debajo de los 950 euros (ó 1108,33 euros, si hablamos de 12 pagas).

Esta subida puede suponer un desembolso para la empresa de más de 897 euros por trabajador al año.

Una forma de reducir costes es introducir modalidades de contrato con bonificaciones en los seguros sociales durante 2020.

 

Contrato para la formación y el aprendizaje

La mejor opción bonificada vigente es el contrato para la formación y el aprendizaje.

Esta modalidad es la única que permite bonificar el 100% de los seguros sociales durante hasta 3 años. 

Y además, una bonificación adicional para la empresa de entre 60 y 80 euros, a aplicar también en Seguridad Social.

Otro aspecto positivo para la empresa es que con el contrato de formación se percibe un salario en proporción a la jornada de trabajo.

Para el primer año de contrato, el sueldo sería de 712,50 euros al mes. Puesto que el trabajador dedica un 75% de su jornada a trabajo efectivo, y el 25% restante a formarse mediante FP Dual (siempre que el Convenio Colectivo no especifique otra cuantía para esta modalidad).

El ahorro en seguros sociales sumado al ahorro salarial salario puede suponer para una empresa hasta un 45% menos de coste salarial por ese trabajador.

Para tramitar este contrato, es imprescindible contactar con un centro acreditado por el SEPE para impartir la FP Dual, como Grupo2000.

Ver más características y requisitos del contrato de formación.

No se debe confundir este contrato con el contrato de prácticas, que tiene otras condiciones diferentes.

El contrato de prácticas desde 2019 no dispone de ninguna bonificación asociada para nuevas altas.

Te mostramos una comparativa de costes entre el contrato de formación y contrato de prácticas.

 

Contrato indefinido para parados de larga duración

Esta modalidad de contrato permite aplicar una bonificación de 108,33 euros al mes en la cuota empresarial a la seguridad social (125 euros, si es mujer).

Para acceder a esta ayuda, la empresa debe contratar por tiempo indefinido a una persona que lleve inscrita en la oficina de empleo al menos 12 meses.

Esta bonificación podría aplicarse durante 3 años en los seguros sociales siempre que se mantenga el nivel de empleo alcanzado durante 2 años.

Requisitos y características de esta bonificación

 

Bonificaciones para colectivos específicos

Existes otras bonificaciones por la nueva contratación para colectivos específicos en riesgo de exclusión, víctimas de violencia de género o personas con un porcentaje de discapacidad reconocido igual o superior al 33%. Ver bonificaciones.

 

¿Quieres ampliar información sobre el contrato de formación?

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