¿Eres autónomo y todavía no has ajustado tu base de cotización? Si es así, debes tener en cuenta algo importante:

TGSS va a regularizar a partir del segundo semestre de 2024 las cotizaciones de los autónomos según las declaraciones de IRPF que se presenten hasta el 30 de junio de ese año.

Como sabes, el sistema de cotizaciones para los trabajadores y trabajadoras autónomas ha cambiado.

Desde el 1 de enero de 2023 y tras la aprobación del RD Ley 13/2022, las cuotas de autónomos se rigen a través de un sistema de ingresos por tramos, muy diferente al que conocíamos hasta el momento.

Tras los cambios producidos existen numerosas dudas sobre cómo será su evolución y la regularización de las cuotas de los autónomos en 2024.

Por eso, desde Grupo2000 hemos confeccionado una guía para solventar las cuestiones más frecuentes.

Más abajo, encontrarás: Cuota de autónomos y su regularización en 2024, ¡descarga guía con todo lo que debes saber! 

¿Qué es la cuota de autónomos?

Antes de nada, queremos aclarar qué es la cuota de autónomos. La cuota de autónomos es un pago que deben realizar de manera mensual y obligatoria todos los trabajadores y trabajadoras por cuenta propia a la Seguridad Social.

El importe de la cuota de autónomos va a resultar de la aplicación de un porcentaje respecto a la base de cotización que se estima de las ganancias que tiene la persona autónoma de manera mensual.

Desde enero de 2023 el sistema de cuota tradicional cambió para ajustarse a una serie de tramos en función de los ingresos reales.

Los trabajadores y las trabajadoras por cuenta propia pagan una cuota a la Seguridad Social que va a depender del dinero que ganen con su actividad laboral.

¡Importante! Algunos nos habéis consultado sobre la actualización automática de las bases de cotización para autónomos.

El Ministerio de Seguridad Social desmintió los cambios anunciados respecto a la actualización automática de las bases de cotización para autónomos.

El presidente de ATA había recomendado desactivar la actualización antes del 31 de diciembre de 2023 para evitar una subida del 8,6%, basándose en una Orden Ministerial.

Sin embargo, el Ministerio aseguró que no se produciría tal subida y que la Orden era provisional.

¿Por qué deben los autónomos pagar una cuota a la Seguridad Social?

La cuota de autónomos se abona para que los trabajadores y las trabajadoras por cuenta propia puedan percibir ayudas y prestaciones, de la misma manera que el resto de trabajadores.

Es decir, en el caso de que un autónomo deba cesar su actividad, al pagar su cuota, podrá acceder a una cobertura económica.

¿Cómo se calcula la cuota de autónomos en 2024?

Para calcular la cuota de autónomos es necesario sumar todas las facturas del mes de la persona trabajadora tras la liquidación del IVA y el IRPF correspondiente.

También hay que sumar las cuotas abonadas a la Seguridad Social.

Los cálculos van a ir determinados en función de los rendimientos del IRPF menos los gastos genéricos. En este caso, hay que diferenciar entre el 7% o el 3% para los autónomos societarios.

Según el estado final el autónomo tendrá que seleccionar la franja de cuota que le corresponda.

Por tanto, los autónomos tendrán que escoger entre un total de 15 tramos de ingresos netos según sus ingresos estimados.

Según el tramo al que pertenezca, la persona trabajadora autónoma podrá optar por la mínima o por la máxima cuota (siempre dentro de los límites establecidos).

¿Cómo es la cotización por ingresos reales para los autónomos en 2024?

Para aclarar cómo es la cotización por ingresos reales para los autónomos, hay que tener presente que desde enero de 2023 la base de cotización de los autónomos está determinada en función de sus ingresos reales.

Esto quiere decir que el autónomo va a pagar una cuota dependiendo del dinero real y efectivo que gane cada mes.

¡Importante! Desde enero de 2023 los autónomos ya han estado cotizando por el nuevo sistema (excepto los religiosos y los trabajadores del mar).

Esto es así incluso aunque no hubiesen ajustado su cuota en el RETA según sus ingresos reales.

Sin embargo, es posible que las cuotas que hayan pagado en 2023 difieran de los rendimientos netos que finalmente declaren en la próxima Declaración de la Renta, ya sea que estén por encima o por debajo de esos rendimientos.

¿Cuándo se regularizarán las cuotas de autónomos?

TGSS va a regularizar a partir del segundo semestre de 2024 las cotizaciones de los autónomos según sus declaraciones de IRPF que presenten hasta el 30 de junio.

Es decir, si eres autónomo, aunque hayas continuado con tus antiguas bases de cotización la Seguridad Social compensará a la baja o al alza las cuotas que hayas abonado durante 2023.

La regularización se realizará para todas las personas trabajadoras autónomas, independientemente de que se hayan adaptado o no al nuevo sistema de cotización.

Y se ajustará la base de cotización según cuáles sean sus rendimientos netos anuales.

Esta regularización se va a notificar de manera telemática a través de NOTESS.

¿Cuánto pagarán de cuota mínima los autónomos en 2024?

Para este 2024 el nuevo sistema de cotización para autónomos establece dos cuotas mínimas:

• Una cuota para autónomos con ingresos anuales inferiores a 14,001.48 euros, según la ‘Tabla Reducida’.
• Otra cuota para autónomos que superen o igualen esos ingresos, según la ‘Tabla General’.

La cuota mínima será de 225 euros al mes y la base mínima será de 735,29 euros.

Es decir, los autónomos que ganen menos de 14.001,48 euros al año pagarán una cuota de 225 euros al mes y la base de cotización será de 735,29 euros/mes (se aplica la tabla reducida).

Mientras que los que ganen al mes entre 900 y 1.166,70 abonarán 267 euros.

Por tanto, las cuotas aumentan a medida que los ingresos mensuales se incrementan, con una cuota mínima de 225 euros al mes y una cuota máxima de 530 euros mensuales.

Al resto de personas autónomas que tengan ingresos netos superiores se les va a aplicar una cuota mínima de 291 euros al mes (tabla general).

Si la base de cotización en la tabla general es de 951 euros al mes la cuota va a permanecer sin cambios.

Sin embargo, el RD Ley señala que las cuotas propuestas podrían verse modificadas en 2024 y 2025.

En 2025, las cuotas mínimas bajarán a 200 euros al mes y la base mínima será de 653,59 euros mensuales.

¡IMPORTANTE! Aunque algunas personas trabajadoras por cuenta propia van a optar por cotizar por la base mínima debes tener en cuenta que puedes cotizar, si lo prefieres, por una cantidad mayor.

Esto va a repercutir de manera positiva en la obtención de prestaciones más elevadas, por ejemplo, en el caso de una baja de maternidad o paternidad.

¿Cuál será la cuota de la base mínima más alta en 2024?

La cuota mínima más alta en 2024, correspondiente al Tramo 12 de la ‘Tabla General’ del Real Decreto Ley 13/2022, será de 530 euros al mes, con una base mínima de 1,732.03 euros.

Mientras que, en 2025, la cuota mínima máxima para los trabajadores autónomos que se encuentren en este tramo será de 590 euros al mes, con una base mínima de 1,928.10 euros al mes.

Los autónomos que se den de alta fuera de plazo podrían cotizar durante el primer mes por la base mínima

Antes de continuar, es necesario tener en cuenta este futuro cambio. 

Los autónomos que se registren fuera del plazo establecido podrían cotizar durante el primer mes por la base mínima.

Este cambio está siendo contemplado en una reforma del reglamento de cotización y liquidación de la Seguridad Social, que se está preparando a través de un proyecto de Real Decreto.

Según la modificación propuesta para el artículo 44 sobre las bases y tipos de cotización, se aclararía la situación de los autónomos que se inscriban con menos de 60 días antes de iniciar su actividad.

En tal caso, deberían cotizar por la base mínima del tramo 1 de la tabla general de bases de cotización hasta el último día del mes en que se dieron de alta.

En términos prácticos, esto significa que tendrían que aportar mensualmente 735,29 euros a la Seguridad Social, sujetos a un tipo del 31,30% por todos los conceptos.

¿Podrían sufrir variaciones las cuotas de los autónomos en 2024?

Sí, las cuotas propuestas en el nuevo sistema de cotización por ingresos reales, según el Real Decreto Ley, podrían modificarse.

Puede ser que la Ley de Presupuestos Generales del Estado introduzca cambios.

En cualquier caso, desde Tesorería han recordado algo importante: si un autónomo no comunica sus previsiones de ingresos en 2024, será en 2025 cuando rinda cuentas a la Seguridad Social y se producirá uno de estos casos:

• Si sus cuotas estuviesen por debajo de lo que le correspondería entonces tendría que pagar de más.
• Si sus cuotas estuvieron por encima de lo que correspondería se les abonará lo que corresponda.

¿Qué cuota deberá abonar un autónomo societario en 2024? ¿Y un autónomo colaborador?

La cotización para los autónomos societarios es diferente a la de los autónomos individuales.

Para 2024 y 2025 dicha base se determinará en los Presupuestos Generales del Estado. A partir de 2026, se incorporarán al grupo 7 de cotización del Régimen General.

Los autónomos societarios que tuvieran la base mínima anterior desde 2023 tienen una base mínima de 1.000 euros.

Esto quiere decir que los autónomos societarios que coticen por la base mínima tienen que pagar una cuota de 310 euros mensuales.

Por su parte, los autónomos colaboradores no podrán cotizar por una base mínima inferior al SMI, fijado actualmente en 1.134 euros en 14 pagas.

A diferencia de otros autónomos, no pueden elegir una base de cotización más baja en el nuevo sistema de ingresos reales debido a que no declaran sus ingresos, ya que esto es responsabilidad del autónomo titular del negocio.

Aún así, como comentamos esta cuota no es fija. Por lo tanto, en 2024 y los años posteriores, es probable que la cuota mínima de estos autónomos sea superior a los 306 euros.

Además, en este 2024 los autónomos se enfrentan a un aumento en las cotizaciones, tanto para ellos mismos como para sus empleados debido al MEI.

El año pasado el MEI fue del 0,6%. Sin embargo, desde enero de 2024 este mecanismo se ha incrementado al 0,7%, lo que implica un aumento adicional en los costes para todos los trabajadores por cuenta propia, especialmente aquellos que emplean a otras personas.

Según recoge la Disposición transitoria cuadragésima tercera del Real Decreto-ley 2/2023 el MEI aumentará en una décima cada año, llegando al 1,2% en 2029.

¿Cuánto subirán por el MEI las cotizaciones de los autónomos?

Las cotizaciones de los autónomos aumentarán debido al MEI de la siguiente manera:

• 2023: el MEI fue de 0,60%, de los que el 0,50 correspondían a la empresa y el 0,10 al trabajador.
• 2024: el MEI será de 0,70%, de los que el 0,58 corresponderá a la empresa y el 0,12 al trabajador.
• 2025: será de 0,80%, de los que el 0,67 corresponderá a la empresa y el 0,13 al trabajador.
• 2026: el MEI será de 0,90%, de los que el 0,75 corresponderá a la empresa y el 0,15 al trabajador.
• 2027: el MEI será de 1%, del que el 0,83 corresponderá a la empresa y el 0,17 al trabajador.
• 2028: será de 1,10%, de los que el 0,92 corresponderá a la empresa y el 0,18 al trabajador.
• 2029: el MEI será de 1,2%, de los que el 1,00 corresponderá a la empresa y el 0,2 al trabajador.
• Desde el año 2030 hasta 2050 se mantendrá el mismo porcentaje del 1,2% con la misma distribución entre empresa y persona trabajadora.

¿Cuándo se abona la cuota de autónomo?

La cuota de autónomo debe abonarse en el último día hábil del mes que corresponda. Por ejemplo, si estás en julio deberás pagarla el 30 de julio, a no ser que ese día caiga en sábado o domingo.

De no realizar el pago en la fecha mencionada y hacerlo en el mes siguiente entonces se te podría aplicar un recargo del 10% junto con intereses desde el día siguiente al vencimiento del plazo.

¿Te has retrasado más de un mes en hacer el pago? Entonces el recargo será del 20% más intereses.

¿Cómo se calculan las retenciones sobre los rendimientos de trabajo abonados a partir del 8 de febrero de 2024?

El SMI se ha elevado hasta 15.875 euros anuales tras la publicación del RD 145/2024.

Este aumento ha conllevado la revisión de la regulación en materia de retenciones e ingresos a cuenta sobre los rendimientos del trabajo contenida en el Reglamento del IRPF, por Real Decreto 439/2007.

Así, el Gobierno pretende aliviar las cargas tributarias de quienes menos ganan al tiempo que pide un mayor esfuerzo a los grandes patrimonios y las multinacionales.

Por tanto, se ha aprobado una modificación del Reglamento de IRPF, de acuerdo con lo dispuesto en el Real Decreto 142/2024, en virtud de la cual se modifican varios aspectos:

• Desde enero de 2021 y hasta la fecha en que el pagador aplique las modificaciones introducidas por el Real Decreto 142/2024 el tipo de retención o ingreso a cuenta se determinará tomando en consideración la normativa vigente a 31 de diciembre de 2023.
• Para el período comprendido entre 8 de febrero hasta fin de ejercicio 2024, el tipo de retención o ingreso a cuenta se determinará tomando en consideración la normativa vigente a partir de la entrada en vigor del citado Real Decreto.

Estas modificaciones afectan únicamente a los autónomos que vayan a percibir un rendimiento íntegro del trabajo igual o inferior al SMI aprobado para el presente ejercicio.

O bien, en los casos en los que siendo superior a 15.875 euros no excedan de 19.747,50 euros.

También se aplicará a los contribuyentes que hayan obtenido a lo largo del ejercicio 2024 rendimientos íntegros anuales no superiores a 35.200 euros y proceda aplicar el límite establecido.

Procedimiento para la regularización

La regularización del tipo de retención se realizará utilizando el nuevo Servicio de Cálculo de Retenciones (a partir del 8 de febrero de 2024), aunque no hubiera experimentado variación ninguna de las variables relevantes al efecto.

¿Necesitas más información sobre cuál es la cotización por ingresos reales? ¿Quieres saber cómo se va a hacer la regularización de cuotas en 2024?

A continuación, puedes descargar una guía completa para autónomos en la que encontrarás la respuesta a estas cuestiones, entre otras:

• ¿Existe una base mínima y máxima de cotización para autónomos?
• ¿Cuál es la cuota de autónomos en 2024?
• ¿Cuál será la cotización para autónomos en 2025?
• ¿Cuánto paga un autónomo con el nuevo sistema por tramos o ingresos reales?
• ¿Cuál es la base de cotización por la que tengo que cotizar?
• Los autónomos con ingresos mínimos anuales inferiores al SMI, ¿se tienen que dar de alta en el reta?
• ¿Cuál es la cuota a pagar por los familiares colaboradores o autónomos societarios?
• ¿Qué ha cambiado para las personas trabajadoras autónomas mayores de 47 años?
• ¿Hay que informar las bases provisionales en el caso de nueva alta?
• ¿Qué pasa con los autónomos dados de alta anteriormente al cambio en el sistema de cuota?
• ¿Y si la persona autónoma prevé unos ingresos inferiores a los pertenecientes a la base mínima del tramo 1 de la tabla general?
• ¿Puede un autónomo cotizar más de lo que le corresponde?
• ¿En qué casos es posible cambiar la cuota de autónomos?
• ¿Cuál es la cuota a pagar por los autónomos colaboradores?
• ¿Qué base de cotización se aplica a los autónomos en situación de pluriactividad?
• ¿Cómo funciona la nueva cuota de autónomos? Ejemplo práctico
• ¿Debe comunicarse la previsión de rendimientos netos cada año?
• ¿Puede elegirse el importe de la base de cotización una vez que TGSS realice la regularización y asigne el tramo correspondiente?
• ¿Cuál es la cotización en los supuestos de jubilación activa?
• ¿Cómo se va a determinar la totalidad de los rendimientos netos?
• ¿Cómo se determinan las bases de cotización definitivas tras el proceso de regularización?
• ¿Qué pasa si soy autónomo y aún no he cambiado las bases de cotización?
• ¿Puedo elegir entre el nuevo sistema de cotización o el nuevo sistema anterior?
• ¿Y si no he cambiado mi base de cotización? ¿Se va a regularizar en 2024?
• ¿Cómo va a comunicar la Seguridad Social las cuantías a abonar por los autónomos?
• Otras novedades para autónomos
• ¿Puede acceder un nuevo autónomo a la Tarifa Plana?
• Si accedo a la tarifa plana, ¿puedo ajustar mi base de cotización a mi previsión de rendimientos?

Si deseas conocer la respuesta a todas estas preguntas, puedes descargar la guía completa en la que esperamos aclarar todas tus dudas sobre la nueva cuota que deben pagar los autónomos según ingresos reales y cómo será su regularización el próximo año.

Descárgate aquí una Guía sobre la cuota de autónomos y su regularización en 2024 con todo lo que debes saber

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