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Se ha publicado en el BOE la nueva cuota de autónomos según sus ingresos que se aplicará a partir de enero de 2023 de forma progresiva.

El nuevo Real Decreto Ley 13/2022, de 26 de julio, establece el nuevo sistema de cotización para los trabajadores por cuenta propia.

En este artículo te contamos cómo quedará la cuota de autónomos para los años 2023, 2024 y 2025 tras su entrada en vigor.

Recordamos además cuál es la cuota de autónomos durante el 2022. Cuota que ya experimentó una subida de las bases máximas y mínimas contempladas en la Ley de Presupuestos del Estado.

Desde el 1 de enero, los autónomos ya vienen pagando al menos 8 euros más al mes. Analizaremos qué ocurre con el nuevo sistema de cotización.

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¿Cuál será la base de cotización para autónomos entre 2023 y 2025?

Según la Disposición Transitoria Primera, se aplicará un sistema de cotización basado en los rendimientos reales declarados fiscalmente.

La aplicación del nuevo modelo de cotización se realizará de manera gradual. Se prevé que se despliegue en un periodo máximo de 9 años, con revisiones cada 3 años.

Entre 2023 y 2025, los autónomos podrán elegir entre la base de cotización mínima y máxima que esté comprendida en su tramo de ingresos. A continuación puedes ver todo en esta tabla resumen:

Periodo 2023 2023 2024 2024 2025 2025
Tramo Base mínima Base máxima Base mínima Base máxima Base mínima Base máxima
Menos de 670 € 751,63 € 849,66 € 735,29 € 816,98 € 653,59 € 718,94 €
> 670 y 900 € 849,67 € 900 € 816,99 € 900 € 718,95 € 900 €
> 900 y 1.166 € 898,69 € 1.166,70 € 872,55 € 1.166,70 € 849,67 € 1.166,70 €
> 1.166 y 1.300 € 950,98 € 1.300 € 950,98 € 1.300 € 950,98 € 1.300 €
> 1.300 y 1.500 € 960,78 € 1.500 € 960,78 € 1.500 € 960,78 € 1.500 €
> 1.500 y 1.700 € 960,78 € 1.700 € 960,78 € 1.700 € 960,78 € 1.700 €
> 1.700 y 1.850 € 1.013,07 € 1.850 € 1.045,75 € 1.850 € 1.143,79 € 1.850 €
> 1.850 y 2.030 € 1.029,41 € 2.030 € 1.062,09 € 2.030 € 1.209,15 € 2.030 €
> 2.030 y 2.330 € 1.045,75 € 2.330 € 1.078,43 € 2.330 € 1.274,51 € 2.330 €
> 2.330 y 2.760 € 1.078,43 € 2.760 € 1.111,11 € 2.760 € 1.356,21 € 2.760 €
> 2.760 y 3.190 € 1.143,79 € 3.190 € 1.176,47 € 3.190 € 1.437,91 € 3.190 €
> 3.190 y 3.620 € 1.209,15 € 3.620 € 1.241,83 € 3.620 € 1.519,61 € 3.620 €
> 3.620 y 4.050 € 1.274,51 € 4.050 € 1.307,19 € 4.050 € 1.601,31 € 4.050 €
> 4.050 y 6.000 € 1.372,55 € 4.139,40 € 1.454,25 € 4.139,40 € 1.732,03 € 4.139,40 €
Más de 6.000 € 1.633,99 € 4.139,40 € 1.732,03 4.139,40 € 1.928,10 € 4.139,40 €

 

¿Cómo es la nueva cuota de autónomos según sus ingresos reales?

Según esta nueva norma, a partir de 2023 la cotización de autónomos se realizará de acuerdo a sus ingresos. De esta forma, se fijan unos tramos de cotización según sus ingresos, que se irán ajustando progresivamente entre 2023 y 2025.

La cuota de autónomos con ingresos inferiores o iguales al Salario Mínimo Interprofesional en 2023 será de 230 €, que se irá reduciendo progresivamente hasta 2025, pasando a ser de 200 €.

A continuación te contamos cuánto pagarás de cuota de autónomos a partir de 2023:

Tramo de ingresos Cuota en 2023 Cuota en 2024 Cuota en 2025
Menos de 670 € 230 € 225 € 200 €
> 670 y 900 € 260 € 250 € 220 €
> 900 y 1.166 € 275 € 267 € 260 €
> 1.166 y 1.300 € 291 € 291 € 291 €
> 1.300 y 1.500 € 294 € 294 € 294 €
> 1.500 y 1.700 € 294 € 294 € 294 €
> 1.700 y 1.850 € 310 € 320 € 350 €
> 1.850 y 2.030 € 315 € 325 € 370 €
> 2.030 y 2.330 € 320 € 330 € 390 €
> 2.330 y 2.760 € 330 € 340 € 415 €
> 2.760 y 3.190 € 350 € 360 € 440 €
> 3.190 y 3.620 € 370 € 380 € 465 €
> 3.620 y 4.050 € 390 € 400 € 490 €
> 4.050 y 6.000 € 420 € 445 € 530 €
Más de 6.000 € 500 € 530 € 590 €

 

 

¿Se podrá cambiar de tramo de cotización en el nuevo sistema por ingresos reales?

El Real Decreto Ley modifica el artículo 45 del Reglamento General sobre Cotización y Liquidación de otros Derechos de la Seguridad Social para ampliar las ocasiones en las que el autónomo puede modificar su base de cotización.

A partir de 2023, los autónomos podrán cambiar hasta en 6 ocasiones su base de cotización, pudiendo elegir dentro del límite mínimo y máximo aplicable:

  • Del 1 de enero hasta el 28 ó 29 de febrero: con efectos el 1 de marzo. 
  • Del 1 de marzo al 30 de abril: con efectos el 1 de mayo.
  • Del 1 de mayo hasta el 30 de junio: con efectos el 1 de julio.
  • Del 1 de julio hasta el 31 de agosto: con efectos el 1 de septiembre.
  • Del 1 de septiembre al 31 de octubre: con efectos el 1 de noviembre.
  • Del 1 de noviembre al 31 de diciembre: con efectos desde el 1 de enero del año siguiente.

 

¿Cómo se calcularán los rendimientos netos del autónomo para valorar su cotización por ingresos reales?

Este es sin duda uno de los detalles de esta reforma que más controversia ha generado. Según el Gobierno, se calcularán de la siguiente manera:

Deduciendo de los ingresos todos los gastos producidos en el ejercicio de la actividad y necesarios para la obtención de ingresos del autónomo.

Sobre esta cantidad, se aplicará adicionalmente una deducción de gastos genéricos del 7% (3% para los autónomos societarios.

El resultado serán los rendimientos netos y esa cifra será la que determinará la base de cotización que les corresponde y por tanto, su cuota.

 

¿Qué ocurrirá con la tarifa plana para autónomos con esta reforma?

Tras la entrada en vigor de la nueva norma publicada, la tarifa plana de autónomos pasará a ser de 80 € durante los 12 primeros meses, independientemente de los ingresos del autónomo/a.

A partir de los 12 meses siguientes, si sus ingresos siguen estando por debajo del salario mínimo, el autónomo podrá continuar pagando 80 €/mes.

Pasados los citados periodos, le tocaría cotizar ya por el nuevo sistema de cotización por ingresos reales.

 

¿Qué ocurrirá con el tope de cotizaciones para autónomos mayores de 47 años?

A partir de 2023 desaparece el tope actual para cotizaciones de autónomos mayores de 47 años.

Como con el nuevo sistema por ingresos reales se contemplan los ingresos para valorar en qué tramo debe estar el autónomo, esto carece de sentido.

 

¿Cuándo entrará en vigor la cotización por ingresos reales para autónomos?

El Real Decreto Ley 13/2022, publicado en el BOE, no entra en vigor inmediatamente, lo hará a partir del 1 de enero de 2023.

Entre tanto, será de aplicación la cotización aprobada para el año 2022, que podrás ver más abajo:

 

¿Cuál es la cuota de autónomos en 2022?

La Ley de Presupuestos Generales del Estado para el año 2022, aumentó la cuota de autónomos.

En los últimos meses, además, se produjo un aumento del tipo de cotización por contingencias profesionales, que pasó del 1,1% al 1,3%. Y del porcentaje por cese de actividad, que subió del 0,8% a un 0,9%. (Recordamos que el Real Decreto Ley 28/2018 introdujo un incremento progresivo de las cotizaciones del autónomo entre 2019 y 2021).

Así quedaron los porcentajes definitivos para la cotización del trabajador autónomo en 2022:

  • Cotización por Contingencias Comunes: 28,30 %.
  • Cotización por Contingencias Profesionales: 1,30%.
  • Por cese de actividad: 0,9%.
  • Por formación profesional: 0,1%.

Por su parte, las bases de cotización aplicables con carácter general serían:

  • Base mínima de cotización: se pasa de 944,40 € a 960,60 € al mes.
  • Base máxima de cotización: pasa de los 4.070,10 € a 4.139,40 € al mes.

Si se cotiza por la base mínima (960,6 euros), los autónomos tendrían que pagar 294 euros mensuales.

En el caso de cotizar por la base máxima (4.139,4 euros) tendrían que abonar 1.266,66 euros mensuales.

En cuanto a los autónomos societarios o trabajadores por cuenta ajena con más de 10 empleados a su cargo, la base mínima de cotización aumentó en 2022.

El autónomo societario que cotice por la base mínima desde el 1 de enero de 2022 tiene que abonar 1.234,80 €. Esto supone una cuota mensual de 377,87 €, aumentando con respecto a 2021 en 6,36 € más.

  Cuota mínima Cuota máxima
Autónomos 294 € 1.266,66 €
Autónomos societarios 377,87 € 1.266,66 €

 

Los trabajadores que a 1 de enero de 2022 tuviesen 47 años, si su base de cotización era inferior a 2.077,80 € al mes no podrán elegir una base de cuantía superior a 2.113,20 €, salvo que antes del 30 de junio de 2022 hubiesen ejercitado su opción.

En este caso, tendrá efectos a partir del 1 de julio y no existirá limitación.

La cotización para los trabajadores autónomos que a partir del 1 de enero de 2022 tengan cumplida la edad de 48 años o más estará comprendida entre las cuantías de 1.035,90 € y 2.113,20 € al mes. Detallaremos más estas cifras a continuación.

 

¿Cuál es la cuota para los autónomos mayores de 47 años en 2022?

El importe de las bases de cotización condiciona las prestaciones a recibir por parte de los autónomos en caso de jubilación. Por eso, y para incrementar su pensión, a partir de los 47 años la mayoría de los autónomos aumentan su base de cotización. 

Desde el 1 de enero de 2022 los autónomos que tengan cumplidos 48 años tienen la opción de optar a una base de cotización de entre 1.035,90 euros y 2.113,20 euros al mes.

Si el autónomo ha fallecido y su cónyuge ha tenido que ponerse al frente del negocio dándose de alta y tiene 45 años o más, podrá optar a una base de cotización de entre 960,60 euros y 2.113,20 euros al mes.

Si el autónomo con 48 años o más, tiene 5 o más años cotizados antes de los 50, cotizará así:

Si su última base de cotización fue inferior o igual a 2.077,80 € al mes, cotizará por una base de entre 960,60 y 2.113,20 € al mes.

En el caso de que su última base de cotización fuera superior a 2.077,80 € al mes, cotizará por una base entre 960,60 € al mes, además del importe de aquella, aumentado en un 1,7% con el tope de la base máxima de cotización.

Hay que destacar también cómo será la cotización de los trabajadores autónomos dedicados a la venta ambulante o a domicilio.

Podrán elegir, desde el 1 de enero de 2022, una base mínima de cotización de 960,60 euros al mes o una base de 884,10 euros mensuales.

Si estos trabajadores dedicados a la venta ambulante están dedicados a trabajar en mercados tradicionales y su horario de venta no supera las 8 horas al día, podrán elegir cotizar por una base de 960,60 € mensuales, o una base de 528,30 € mensuales.

Además, los trabajadores autónomos que hayan tenido contratado a su servicio de forma simultánea un número de empleados por cuenta ajena igual o superior a 10, tendrán una base mínima de cotización con una cuantía fijada en 1.234,80 € mensuales.

¿Qué puedo hace si me han cobrado de más en mi cuota? Cómo reclamar la devolución

Si te has dado de baja a mitad de mes o te han cobrado más de lo debido, para solicitar que te lo devuelvan tienes que acceder a la Sede Electrónica de Seguridad Social.

Una vez dentro, encontrarás la pestaña de «ciudadanos». A continuación, accede a «Recaudación».

Desde ahí te aparecerán varias opciones, selecciona la «devolución de ingresos de regímenes y sistemas especiales». A partir de aquí te pedirá identificación mediante certificado digital o Clav@.

Tras entrar, completa la solicitud, indica las fechas y escoge el régimen de autónomos. Cuando termines, recuerda conservar el justificante.

Te recomendamos contactar con un Graduado Social o experto laboralista para que te ayude con estos trámites.

¿Qué opinas de esta noticia? Más abajo nos puedes escribir un comentario en el blog, nos encantará saber tu opinión. ¡Gracias!

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