Ya se ha publicado en el BOE la Resolución de 21 de febrero de 2024, que recoge las directrices del Plan Anual de Control Tributario.

Entre las novedades, hay que destacar que Hacienda ampliará las campañas de avisos para evitar incidencias en el IRPF.

Además, desde la Agencia Tributaria van a ampliar el control sobre operadores extranjeros que vendan online.

Te contamos todas las novedades, a continuación:

¿Por qué se van a ampliar las campañas de avisos en IRPF?

Esta medida tiene como objetivo facilitar la corrección de incidencias en las declaraciones antes de que la Agencia actúe.

Durante el período voluntario de presentación de la declaración de IRPF del año pasado, se realizó una campaña de avisos dirigida a contribuyentes que, aunque estaban obligados a presentar la declaración, tenían una alta probabilidad de no hacerlo.

Para 2024 se planea ampliar el número de contribuyentes destinatarios de estos avisos.

Además, se mejorará la navegación por Renta Web para que los contribuyentes puedan presentar la declaración complementaria más fácilmente.

Esto se logrará ofreciendo un borrador para corregir las incidencias detectadas de manera sencilla.

La Agencia Tributaria planea intensificar el control sobre operadores extranjeros que venden online

Desde Hacienda planean aumentar el control sobre operadores extranjeros que realizan ventas online, con el objetivo de verificar el cumplimento de sus obligaciones fiscales.

Entre estas obligaciones se destaca el pago del IVA. Aunque estos operadores no se encuentren en territorio español son responsables del pago del IVA por las ventas realizadas a consumidores finales ubicados en España.

Por tanto, son ellos y no las plataformas quienes deben declarar e ingresar el impuesto correspondiente.

Para facilitar este proceso se utilizará un flujo de información sobre pagos transfronterizos a través de proveedores de servicios de pago.

Además, se contrastarán los volúmenes importados con las cifras declaradas en aduanas para garantizar el cumplimiento de las obligaciones fiscales por parte de los operadores extranjeros.

Estas son algunas de las novedades recogidas en el Plan Anual de Control Tributario 2024.

A continuación, detallamos otras medidas destacadas:

Hacienda reforzará su vigilancia sobre los neobancos

Los neobancos son entidades de pago electrónico y sistemas de pago virtual que operan en España sin presencia física.

Estas empresas, aunque están registradas legalmente en algún Estado miembro de la UE prestan sus servicios financieros digitales en España.

Sin embargo, al no tener presencia física existe una falta de información sobre los medios de pago utilizados, como son tarjetas de débito y crédito.

Por tanto, se van a intensificar los controles sobre las empresas que utilicen medios de cobro que no estén sujetos a las obligaciones de suministro de información para evitar casos de elusión fiscal o fraude.

Además, se continuará recabando información sobre intermediarios que operen en el ámbito de inversión y pagos con monedas virtuales.

Esto permitirá ampliar el conocimiento de los inversores sobre los criptoactivos.

La Agencia Tributaria continuará simplificando el lenguaje de sus documentos

Siguiendo la línea de trabajo iniciada en 2023, la Agencia Tributaria va a continuar simplificando el lenguaje usado en sus documentos durante 2024.

Esta iniciativa se centrará especialmente en documentos clave, como los acuerdos de aplazamiento, con el objetivo de facilitar el cumplimiento voluntario de las obligaciones tributarias.

La simplificación del lenguaje en los documentos emitidos con mayor frecuencia permitirá que sean más comprensibles y accesibles, contribuyendo a una mayor claridad y transparencia en las comunicaciones entre la Agencia y los contribuyentes.

Se mejorará la asistencia de los ciudadanos

La asistencia de los ciudadanos será mejorada con la implementación de servicios tanto presenciales como no presenciales.

Entre las mejoras se incluirá un servicio de atención telefónica con horario ampliado por las tardes para ofrecer mayor accesibilidad.

Aunque la atención presencial seguirá siendo fundamental para proporcionar información y asistencia, la Agencia Tributaria está apostando por la diversificación de canales de comunicación, como el teléfono, chats, asistentes virtuales y vídeo-llamadas.

Se controlará la economía sumergida

En el ámbito de la economía sumergida y la ocultación de actividades se mantendrán las inspecciones en domicilios sociales de empresas con autorización administrativa o judicial.

Además, se controlará a los contribuyentes que eviten pagos por medios bancarios, tengan ventas directas al consumidor o muestren signos de riqueza incoherentes con su declaración.

También se investigarán entidades creadas para emitir facturas falsas y bienes ocultos tras fundaciones.

Y se analizarán posibles conexiones entre criptomonedas y actividades ilícitas o fraude fiscal, recopilando información de empresas intermediarias y nuevas obligaciones informativas sobre monedas virtuales.

Estos son los sectores en los que se incrementarán las Inspecciones en 2024

Uno de los principales enfoques de Hacienda este año será la declaración de criptomonedas, que se presenta por primera vez con los datos de 2023.

En este sentido, existe una sección exclusiva para pequeños negocios y personas trabajadoras autónomas.

Además, como mencionamos anteriormente, se implementará una campaña de advertencias dirigida específicamente a destacar posibles irregularidades en las declaraciones del IRPF, con ciertos sectores de autónomos siendo los más susceptibles.

Entre ellos, se destacan aquellos negocios donde el uso excesivo de efectivo sugiere un alto riesgo de actividad económica no declarada.

Se pondrá especial atención en sectores como el comercio, la construcción y la hostelería, entre otros.

Hacienda continuará realizando visitas sorpresas a los autónomos en 2024

Además, el Plan de Control Tributario aborda otra cuestión importante: Hacienda continuará realizando visitas sorpresa de manera presencial.

Esto se lleva a cabo para verificar posibles reformas realizadas, entre otros aspectos.

Asimismo, se prestará especial atención a:

• Los negocios que no acepten pagos a través de medios bancarios.
• Los negocios digitales.
• Aquellos negocios que obtengan ingresos de entregas de bienes o prestaciones de servicios directamente realizados al consumidor, ya que aumentan los riesgos y la falta de control en los métodos de pago.
• Los negocios que presenten incoherencias entre las rentas presentadas y los signos de riqueza.

¿Cómo deben ser las inspecciones para considerarse válidas?

Algunos expertos sostienen que una inspección debe cumplir con los criterios de idoneidad, necesidad y proporcionalidad para ser considerada válida.

Es crucial tener en cuenta que, para llevar a cabo una inspección sorpresa de manera presencial, regulada en el artículo 113 de la Ley General Tributaria, se requiere obtener consentimiento o una autorización judicial.

Por tanto, es necesario demostrar que dicha inspección sorpresa es la única opción viable:

• Para recopilar la documentación necesaria que pueda evidenciar una posible infracción.
• Y que existe un riesgo de que se destruyan los indicios si se avisa previamente.

¿Cómo superar una inspección de trabajo?

El primer paso para superar una Inspección de Trabajo es comprender la razón detrás de la inspección.

Esto permitirá preparar la documentación y argumentos necesarios para evitar posibles sanciones. 

En muchas ocasiones, las inspecciones surgen a razón de conflictos entre la empresa y una persona empleada, quien puede decidir denunciar la situación ante la Inspección de Trabajo. 

¿Quién debe asistir a la citación de una Inspección?

Tanto la persona responsable de la empresa como un asesor o asesora laboral pueden acudir a la citación de Inspección.

Esta persona deberá llevar consigo la documentación requerida y estar preparada para responder a las preguntas del inspector.

Una vez concluida la comparecencia, se deberá esperar para confirmar si se emitirá un acta de infracción.

Si se detecta alguna irregularidad que requiera corrección, será necesario abonar la sanción correspondiente.

El pago anticipado de la multa, antes de la emisión del acta, puede conllevar un descuento de hasta un 40%.

Esperamos que este post te resulte de interés. ¿Conocías las medidas incluidas en el Plan de Anual de Control Tributario?

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