Calendario fiscal de 2024 para empresas y autónomos

En este artículo te resumimos todas las obligaciones fiscales de este año. Este es el calendario fiscal de 2024 para empresas y autónomos.

Te indicamos cuáles son y los plazos máximos para su presentación:

¿Qué es el calendario fiscal 2024 y para qué sirve?

El calendario fiscal 2024 fija cuáles son las fechas límite y los plazos para cumplir con las obligaciones tributarias a lo largo del año.

Va detallando los períodos en los que empresas y autónomos deben presentar sus distintas declaraciones y pagar impuestos.

El calendario fiscal es muy útil ya que sirve a modo de guía para mantenerse al día de todas las responsabilidades tributarias.

El año fiscal se estructura en cuatro trimestres de la siguiente manera:

• Primer trimestre: Del 1 de enero al 31 de marzo de 2024.
• Segundo trimestre: Del 1 de abril al 30 de junio de 2024.
• Tercer trimestre: Del 1 de julio al 30 de septiembre de 2024.
• Cuarto trimestre: Del 1 de octubre al 31 de diciembre de 2024.

Es esencial diferenciar el trimestre fiscal del periodo para su presentación. Después de cada trimestre, existe un plazo para realizar la presentación correspondiente:

• Primer trimestre: Del 1 de abril al 20 de abril de 2024.
• Segundo trimestre: Del 1 de julio al 20 de julio de 2024.
• Tercer trimestre: Del 1 de octubre al 20 de octubre de 2024.
• Cuarto trimestre: Del 1 de enero al 31 de enero de 2024.

¿Qué impuestos deben presentarse durante el calendario fiscal 2024?

Son diversos los impuestos a presentar a lo largo del año 2024. Los más destacados son el IVA, IRPF o Impuesto de Sociedades.

Cada uno de ellos cuenta con un modelo oficial que deberá presentarse ante Hacienda.

En nuestro post Estos son los impuestos que suben en 2024 tienes información que podría ser relevante.

Obligaciones fiscales en enero de 2024

Queda muy poquito para que termine el primer mes del año, así que es necesario estar al día de todas las obligaciones fiscales de enero de 2024.

Antes del 20 de enero deberás presentar:

• Modelo 039: en el que se incluyen las contrataciones realizadas durante diciembre de 2023 en el régimen especial del grupo de entidades del IVA.
• Modelo 111: retenciones e ingresos a cuenta del IRPF.
• Modelo 115: rentas o rendimientos procedentes del arrendamiento o subarrendamiento de inmuebles urbanos.
• Modelo 123: declaración trimestral de retenciones e ingresos a cuenta del Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas, Impuesto sobre Sociedades e Impuesto sobre la Renta de no Residentes.

Además, hay que destacar el Modelo 161, que consiste en un resumen de las aportaciones recibidas durante 2024 para poner en marcha un proyecto.

Por otra parte, antes del 30 de enero habrá que presentar:

• Modelo 130: pago fraccionado del IRPF, ingresos a cuenta de la Renta.
• Modelo 131: último pago fraccionado de la Renta del año anterior en estimación objetiva.
• Modelo 303: liquidación trimestral del IVA (desde octubre a diciembre de 2023).
• Modelo 349: declaración de operaciones intracomunitarias a la Agencia Tributaria.
• Modelo 390: resumen anual de la declaración del IVA del año anterior.

Antes del 31 habrá que realizar estas gestiones:

• Modelo 165: declaración informativa de certificaciones individuales emitidas a los socios o partícipes de entidades de nueva o reciente creación.
• Modelo 179: declaración de Información trimestral de la cesión de uso de viviendas con fin turístico.
• Modelo 180: resumen anual de retenciones en alquileres de inmuebles o locales para el desarrollo de la actividad.
• Modelo 182: declaración de donaciones, donativos o aportaciones recibidas y/o realizadas.
• Modelo 184: declaración informativa anual de entidades en Régimen de Atribución.
• Modelo 188: rendimientos del capital mobiliario procedentes de operaciones de capitalización y de contratos de seguros de vida o invalidez.
• Modelo 190: resumen anual de retención e ingresos del IRPF.
• Modelo 233: declaración informativa por gastos en guardería.
• Modelo 270: declaración de premios de lotería.
• Modelo 345: declaración de planes, fondos de pensiones y sistema alternativos, planes de previsión asegurados o de previsión social empresarial.
• Modelo 369: declaración del IVA relacionado con la prestación de servicios digitales o la venta a través de un e-commerce en países europeos fuera de España.

Obligaciones fiscales de febrero 2024

En febrero las obligaciones fiscales se relajan un poquito. Simplemente, tendrás que presentar antes del  28 de febrero:

• Modelo 347: declaración informativa anual de operaciones con terceros referentes al ejercicio 2023.

Obligaciones fiscales de marzo de 2024

El mes de marzo seguirá la misma línea que el mes anterior y las obligaciones son pocas.

Será necesario presentar antes del 31 de marzo:

• Modelo 720: declaración de bienes en el extranjero.
• Modelo 347: informe anual de transacciones con terceros.

Obligaciones fiscales de abril 2024

En este mes comienza el segundo trimestre fiscal del año y el número de obligaciones fiscales aumenta.

A partir del 6 de abril comenzará la presentación telemática de la Declaración de la Renta, mientras que hasta el 20 de abril tendrás tiempo para presentar:

• Modelo 111: declaración trimestral, retenciones de personal y profesionales.
• Modelo 115: declaración de IRPF sobre alquileres urbanos.
• Modelo 130: declaración trimestral del IRPF en estimación directa.
• Modelo 131: declaración trimestral del IRPF en estimación objetiva.
• Modelo 202: pago a cuenta sobre el Impuesto de Sociedades.
• Modelo 303: declaración trimestral del IVA.
• Modelo 309: declaración del IVA para quienes no están obligados a hacerla de forma periódica.
• Modelo 349: declaración informativa sobre operaciones intracomunitarias.

Obligaciones fiscales de mayo de 2024

En el mes de mayo se abre el plazo para presentar la Declaración de la Renta vía telefónica (Modelo 100).

Obligaciones fiscales de junio 2024

En el mes de junio deberás tener presentes dos fechas clave:

• Hasta el 24 de junio tendrás de plazo para presentar el Modelo 714, que supone la declaración del Impuesto sobre el patrimonio.
• Hasta el 30 de junio permanece abierta la posibilidad de presentar la declaración del IRPF.

Obligaciones fiscales de julio 2024

En julio comienza el tercer trimestre del año y con él vienen una serie de obligaciones que hay que cumplir.

Hasta el 20 de julio podrás presentar:

• Modelo 111: declaración de retención e ingreso a cuenta del IRPF.
• Modelo 115: declaración de IRPF sobre alquileres urbanos.
• Modelo 130: declaración trimestral del IRPF en estimación directa.
• Modelo 131: declaración trimestral del IRPF en estimación objetiva.
• Modelo 303: liquidación del IVA del segundo trimestre.
• Modelo 309: declaración y liquidación del IVA para quienes no están obligados a hacerla periódicamente.
• Modelo 349: declaración de operaciones intracomunitarias del segundo trimestre.

Hasta el 25 de julio se extiende otra obligación:

• Modelo 200: presentación del Impuesto de Sociedades.

Obligaciones fiscales de agosto y septiembre 2024

Hasta el momento, no existe ninguna obligación fiscal que debas hacer efectiva.

Obligaciones fiscales de octubre 2024

El mes de octubre llegará con fuerza y no deberás perder de vistas estas obligaciones, a presentar antes del 20 de dicho mes:

• Modelo 111: declaración de retención e ingreso a cuenta del IRPF.
• Modelo 115: declaración de IRPF sobre alquileres urbanos.
• Modelo 130: declaración trimestral del IRPF en estimación directa.
• Modelo 131: declaración trimestral del IRPF en estimación objetiva.
• Modelo 303: declaración trimestral del IVA.
• Modelo 309: declaración del IVA para quienes no están obligados a hacerla de forma periódica.
• Modelo 349: declaración informativa sobre operaciones intracomunitarias.
• Modelo 202: pago a cuenta sobre el Impuesto de Sociedades.

Obligaciones fiscales de noviembre 2024

Antes del 7 de noviembre deberás presentar el Modelo 102, que supone el pago del segundo plazo de la declaración de la Renta si se optó por fraccionar.

Obligaciones fiscales de diciembre 2024

El último mes del año traerá consigo la obligación de presentar el Modelo 202, que supone el pago a cuenta sobre el Impuesto de Sociedades, antes del 20 de dicho mes.

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