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¡Importante! La Agencia Tributaria ha aclarado en una nota emitida el pasado 21 de marzo qué sucederá con el régimen de módulos: los importes del sistema de módulos se prorrogan en 2025.
Esto significa que se mantendrán los mismos límites de facturación vigentes entre 2016 y 2024 permitiendo a los autónomos seguir tributando por estimación objetiva si así lo desean.
Esta decisión supone un gran alivio para muchos autónomos, ya que tras la no convalidación del Real Decreto Ley 9/2024 la prórroga del sistema de módulos había quedado en el aire generando incertidumbre en el colectivo.
Te lo contamos todo:
¿En qué consiste el sistema de módulos?
El sistema de módulos es un método de estimación objetiva para la declaración del IRPF dirigido a determinados autónomos.
Sus principales ventajas son:
- Impuestos fijos. No se pagan impuestos dependiendo de los ingresos y gastos que tenga el negocio. Se establece una cantidad fija que aplica unos porcentajes que permiten calcular el rendimiento de cada actividad.
- Simplificación fiscal. Reduce la carga administrativa y facilita la gestión contable, permitiendo a los autónomos cumplir con sus obligaciones tributarias de manera más sencilla.
¿Cuáles son los límites en el sistema de módulos para 2025?
Según la Agencia Tributaria los límites de facturación del sistema de módulos se mantienen en 2025.
El Real Decreto-Ley 9/2024, conocido como decreto ómnibus, incluía una serie de medidas fiscales, entre ellas la extensión de los límites del régimen de módulos.
Dado que el decreto no fue aprobado en el Congreso, se generó incertidumbre sobre si estos límites se prorrogarían o si los autónomos afectados tendrían que tributar por estimación directa.
Sin embargo, la Dirección General de Tributos emitió una consulta vinculante en la que aclara que no es necesario modificar la ley para mantener los límites de facturación del régimen de módulos.
¿Por qué se prorrogan los límites?
El Real Decreto-Ley 9/2024 estuvo en vigor entre el 1 y el 22 de enero de 2025, lo que permitía a los autónomos calcular su rendimiento neto según los límites vigentes en 2024.
Sin embargo, al no ser convalidado a partir del 23 de enero de 2025 los contribuyentes podrían haber quedado excluido automáticamente del método de estimación objetiva obligándolos a tributar por estimación directa.
Como la causa de exclusión se produjo el 22 de enero se interpreta que los límites del régimen de módulos se prorrogan automáticamente sin necesidad de una nueva norma.
¿Qué requisitos deben cumplir los autónomos para acogerse al sistema de módulos en 2025?
Según la Dirección General de Tributos los requisitos para aplicar el sistema de módulos en 2025 se mantienen sin cambios respecto a los ejercicios 2016-2024.
Para acogerse a este régimen los autónomos deben cumplir con los siguientes requisitos:
- Su actividad debe estar incluida en la Orden del Ministerio de Hacienda y Administraciones Públicas que desarrolla el Régimen de Estimación Objetiva.
- La actividad económica no puede realizarse, ni total ni parcialmente, fuera del ámbito de aplicación del IRPF.
Además, su volumen de rendimientos íntegros debe:
- No haber superado el umbral de ingresos de 250.000 euros al año, en el caso de trabajadores por cuenta propia que venden directamente a particulares.
- Si facturan a empresas, el umbral no puede superar los 125.000 euros anuales.
El sistema de módulos está diseñado para facilitar la gestión fiscal de los autónomos permitiendo que los pequeños negocios tributen de manera simplificada en función de sus ingresos.
¿Qué pasará con el sistema de módulos en 2026?
De cara a 2026 será necesario aprobar una nueva normativa si se pretende mantener los límites actuales del sistema de módulos.
No obstante, hay que recordar que en los últimos años ha surgido un amplio debate en torno al sistema de módulos y su posible eliminación.
¿Por qué se quiere eliminar el sistema de módulos para autónomos?
Es cierto que el sistema de módulos ofrece ventajas en términos de simplificación de trámites burocráticos para pequeñas empresas y personas trabajadoras independientes.
Sin embargo, tiene un inconveniente y es que supone un importante foco de blanqueo de capitales y fraude fiscal.
Por eso, la Agencia Tributaria está negociando con las organizaciones de autónomos para reformar la fiscalidad de las personas trabajadoras autónomas.
Parece que estamos más cerca que nunca de un cambio significativo y que los autónomos podrían dejar de declarar por módulos antes de 2030.
Lo que ocurre es que al ser un sistema tan arraigado está siendo difícil de eliminar, pero en los últimos años se están realizando medidas que podrían suponer que su fin esté mas próximo.
Hablamos, por ejemplo, de la posible futura eliminación del IVA para autónomos que ganen menos de 85.000 euros.
Bajo este régimen de IVA franquiciado las empresas que cumplan con los criterios determinados quedarían exentas de presentar declaraciones trimestrales de IVA y, en algunos casos, también de emitir facturas con IVA.
¿A quiénes afecta el sistema de módulos?
El sistema de módulos afecta a todo tipo de autónomos, entre los que se incluyen taxistas, peluquerías, restaurantes o transportistas.
Como comentamos, las personas trabajadoras autónomas llevan tiempo negociando junto a ATA por el temor a que el sistema de módulos se modifique de manera brusca.
En particular, los sindicatos de transportistas han solicitado que cualquier cambio sea progresivo para evitar un impacto negativo en la continuidad de su actividad.
¿Cuándo dejarán los autónomos de declarar por módulos?
Los autónomos dejarán de declarar por módulos en un plazo transitorio que se espera que oscile entre 3 y 5 años, según un borrador de conclusiones de Hacienda.
Esto supondría la desaparición de las declaraciones por módulos entre 2028 y 2030 y un gran cambio para los autónomos que pasarían del actual régimen de estimación objetiva, que es voluntario para ciertos sectores, a un sistema de estimación indirecta.
Hasta que se concrete la reforma el sistema de módulos se mantendrá vigente.
¿Cómo afectará a los autónomos la futura desaparición del sistema de módulos?
La posible eliminación del régimen de módulos supondría un aumento de impuestos de entre 20.000 y 40.000 euros anuales para muchos autónomos, según algunos gestores fiscales.
Este cambio podría implementarse con la entrada en vigor de Verifactu, un sistema que permitirá a Hacienda verificar ingresos y gastos en tiempo real.
Para facilitar la transición, se plantea:
- IVA franquiciado, reduciendo obligaciones fiscales.
- Régimen transitorio de tres años con grandes deducciones.
- Gastos deducibles con parámetros fijos, evitando interpretaciones en inspecciones.
La desaparición del régimen de módulos es un hecho a medio plazo, pero debe ir acompañada de medidas que garanticen estabilidad y seguridad jurídica.
Hacienda va a empezar a revisar en los próximos meses si los autónomos cumplen con los límites para estar en el sistema de módulos
En los próximos meses, Hacienda comenzará a revisar si los autónomos cumplen con los límites establecidos para tributar en el sistema de módulos.
Generalmente, se evalúa si los autónomos tienen derecho a seguir en este régimen tras la presentación del IRPF anual comparando las declaraciones de ingresos y gastos del año fiscal.
A partir de esa revisión se determina si los autónomos que han tributado por módulos en un ejercicio debían seguir haciéndolo o, por el contrario, si deberían haber tributado por el régimen de estimación directa.
Si Hacienda detecta que un autónomo ha superado los límites permitidos para seguir en el sistema de módulos puede tomar las siguientes acciones:
- Emitir una liquidación.
- Cambiar al autónomo al régimen de estimación directa y cobrar la diferencia de impuestos no abonados por estar en el sistema incorrecto.
- Imponer una sanción.
Sin embargo, si es el propio autónomo quien detecta que ha superado los límites y corrige su situación voluntariamente, ajustando su modelo de IRPF para pasar a tributar en estimación directa, solo deberá pagar la diferencia correspondiente, sin que se le aplique ninguna sanción.
¡Importante! Hasta ahora la facultad para cambiar a los autónomos al régimen de estimación directa correspondía únicamente a la Inspección.
Sin embargo, el Tribunal Supremo ha reconocido que los Órganos de Gestión de la Agencia Tributaria también tienen potestad para emitir una liquidación mediante la declaración paralela, eliminando del sistema de módulos a aquellos autónomos que superen los límites permitidos.
¿Se puede renunciar al sistema de módulos?
Sí, el sistema de módulos es voluntario, por lo que es posible renunciar a su aplicación. Para hacerlo, es necesario presentar una declaración censal mediante el Modelo 036.
Esta renuncia debe formalizarse durante el mes de diciembre anterior al inicio del año natural en el que se desea que tenga efecto.
Sin embargo, también se considerará efectuada la renuncia si, dentro del plazo reglamentario, se presenta la declaración correspondiente al pago fraccionado del primer trimestre del año aplicando el régimen de estimación directa.
En caso de inicio de actividad la renuncia puede formalizarse presentando el pago fraccionado del primer trimestre del ejercicio en el que se inicie la actividad, aplicando también el método de estimación directa.
Para los sujetos pasivos del IVA la renuncia se entenderá realizada cuando se presente en plazo la declaración-liquidación del primer trimestre del año natural aplicando el régimen general.
Del mismo modo, en caso de inicio de actividad la primera declaración del sujeto pasivo deberá presentarse aplicando el régimen general para que la renuncia surta efecto.
Los autónomos en módulos recibirán ayudas fiscales para compensar las pérdidas por la reducción del IVA en alimentos básicos
El Gobierno anunció hace ya varios meses un ajuste en la declaración de módulos para ayudar a los autónomos que se vieron afectados por la rebaja del IVA en productos básicos.
Esta medida busca compensar las pérdidas que soportaron sectores como el agrícola y ganadero, que mantuvieron los mismos impuestos a pesar de una reducción en el IVA cobrado al consumidor.
En enero del año pasado se implementó una rebaja del IVA en productos esenciales, incluyendo la eliminación de este impuesto en la venta de algunos artículos, como el aceite de oliva, lo que generó un impacto significativo en las ganancias de muchos autónomos.
Esta medida finalizó el 1 de octubre de 2024, por lo que el IVA en estos productos ha vuelto a sus valores habituales en 2025.
A raíz de esta situación, los autónomos han experimentado un «desacoplamiento» entre el IVA que debían abonar y el que efectivamente ingresaban, una carga que ha afectado sus finanzas.
En respuesta, el Gobierno aseguró que compensará a estos profesionales para aliviar el impacto de esta diferencia, que ha ocasionado pérdidas en sus liquidaciones de IVA.
Con esta nueva ayuda fiscal se espera que los autónomos puedan recuperar parte de sus ingresos y mantener sus actividades económicas con mayor estabilidad
Estaremos pendientes para ofrecerte la información lo más actualizada posible.
¿Qué te parece el sistema de módulos? No olvides dejar tus comentarios más abajo, ¡nos encanta leerte!
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Hola, quisiera hacer una consulta sobre el tope máximo de facturación anual de los módulos.
Tengo entendido que el máximo de facturación para seguir en módulos es de 250.000.- euros anuales.
Pero si una actividad no ha estado de alta todo el año, se aplica la parte proporcional de esos 250.000,- euros o sigue en vigor dicha cantidad independientemente de los meses trabajados. ?
Hola Jaume, el límite de los 250.000€ es fijo para el año completo, independientemente del tiempo que hayas estado dado de alta. ¡Saludos!
Buenos días,
Me gustaría saber si los límites para seguir en módulos, son incluyendo el IVA o no.
Gracias
Buenas tardes,
Los límites de 75000€ a los autónomos por modulos que factura a empresas, son con el IVA sumado en las facturas, o de importe neto?
Gracias
Hola Manuel, entendemos que el límite de 75.000 € para los autónomos que tributan por módulos se refiere al importe neto de la facturación, es decir, sin incluir el IVA. ¡Saludos!
Hola
Quería saber si, al igual que en la estimación directa simplificada, si tienes mas iva en gastos que en ventas, te lo compensan en el siguiente trimestre…. si en módulos pasa lo mismo.
Es decir, si a final de año, el iva en gastos supera al que ha estipulado hacienda, te lo pasan al ejercicio siguiente o se pierde…
Gracias
Hola Laura, la principal diferencia es que en el régimen de módulos no puedes deducir el IVA soportado en tus gastos. Esto significa que, si al final del año el IVA soportado es mayor que el ingresado por módulos, no podrás compensarlo en el siguiente ejercicio. ¡Saludos!
Hola buenas soy un tecnico autonomo de reparacion de electrodomesticos. Le trabajo y le facturo tanto a particulares (clientes que tienen sus electromesticos en sus casas) como a empresas de servicio tecnico.
El anyo 2024 lo cerre con una facturacion de 110.000 euros a empresas y 50.000 euros de facturacion a particulares. La suma de ambas, pues, 160.000 euros de facturacion.
Me sacaran del regimen de modulos a pesar de no haber sobrepasado la facturacion de 125.000 euros a empresas?
Hola Alejandro, en principio, parece que podrías continuar con el régimen de módulos, ya que no has superado el límite de facturación a empresas. No obstante, existen diferentes criterios de valoración, por lo que lo más recomendable sería que un/a asesor/a fiscal revisara tu situación de manera detallada. ¡Saludos!
Hola,yo tengo una peluquería y trabajo solo,estoy en el régimen de módulos y quería saber si con la nueva normativa del kit digital q entra en vigor este año yo estoy obligado a ella o puedo seguir en el régimen de módulos mientras continúe en vigor?
Gracias
Hola Alejandro, no estás obligado a adherirte al Kit Digital si no lo deseas. Esta iniciativa del gobierno es completamente voluntaria y está diseñada para fomentar la digitalización de pequeñas y medianas empresas. ¡Saludos!
BUenas tardes, estoy cotizando por el tema modulos. Hay alguna forma de justificar los ingresos para una financiación?
Gracias
Hola Jorge, podrías utilizar la declaración de la renta, extractos bancarios o facturas como documentación. Si tienes dudas, un/a asesor/a laboral o fiscal puede orientarte según los datos que tengas disponibles. ¡Saludos!
Si un autónomo del transporte inició su actividad el 15 de enero de 2024, ¿aplica de igual manera el límite de 125.000 euros o por el contrario este límite se reduce al no ser el año íntegro? Gracias.
Hoja Juan José, entendemos que aunque hayas iniciado tu actividad a mediados de 2024 el límite de facturación de 125.000€ se mantiene para todo el año. De todas formas, quizá un/a asesor/a fiscal pueda resolver mejor esta cuestión. ¡Saludos!
Hola buenas, tengo una pelu con mi hermana i una trabajadora i es una scp la empresa, yo i mi hermana propietarias, i ahora queria pasarme a modulos, pero no se bien como va lo de los metros del local etc. me podrias indicar como una estimación? Gracias
Hola Carme, te recomendamos consultar con un/a asesor/a fiscal, podrá ofrecerte información precisa para tu caso en concreto. ¡Saludos!
¡Hola Grupo2000!
Tengo una consulta sobre le estimacion por modulos (en lo que actualmente estoy)
Si mis ingresos superan lo que se me estima anualmente pero no llega al limite de 125.00€ que permiten los modulos, pasaria algo?
Hola Scarletta, entendemos que superar la estimación en módulos no sería un problema en sí, siempre y cuando no se rebase el límite establecido. Un saludo.
Autónomo con explotación agrícola tributando en módulo. Tomo en cuenta el IVA compensatorio o no para no sobrepasar los 250.000 euros. Según la nueva orden
Hola buenas tardes, soy Autónomo dedicado al transporte de mercancías por carretera, actualmente con un vehículo facturando a una empresa menos de 125.000 euros sin IVA.Estoy valorando comprar otro vehículo para facturar a otra empresa diferente menos de 125000 euros. Con la suma de las dos facturaciones va a superar los 200.000 euros mas IVA . Mi pregunta es si al superar los 125000 me sacarán de la tributación por módulos
Hola Héctor, es muy probable que al superar los 125.000€ de facturación total la Agencia Tributaria te saque del régimen de estimación objetiva y te obligue a tributar por el régimen de estimación directa. En cualquier caso, te recomendamos contactar con un/a asesor/a fiscal que pueda analizar tu caso concreto. Un saludo.
Hola por supuesto q te van a sacar..
Si con los dos vehículos no lo superas si. Pero como hagas 125200 euros
A directa
si sin duda los 125000 son en total
Buenas,
Y tengo un restaurante de un tenedor y no entiendo si el limite de facturación para 2023 es de 150 o 250 mil ya que mi gestor me dice que son 150 pero aqui leo que son 250.
el limite de facturacion, o volumen de operaciones segun la ley, es de 250.000 € con el IVA incluido.
Son 250.000 euros IVA y recargo de equivalencia a parte, con el sublímite de 125.000 euros a empresarios o profesionales a los que se tenga que expedir factura.
Buenas tardes, haber si alguien me puede ayudar, yo al trabajar para empresas, solo puedo factura 125.000, pero alguien me sabría decir si es con IVA o sin IVA esa facturación, a mi el gestor me dice que es sin IVA, pero hay autónomos que me dicen que es con IVA, ya no se que pensar.
Gracias
Son 125.000e más el IVA
buenos dias, pues la ley habla de Volumen de Operaciones, por lo tanto se deben de entender con impuestos incluidos. Somos profesionales del sector y le podriamos ayudar de forma directa.
Sin Iva
Buenos días soy un autonomo q actualmente estoy en modulos sin trabajadores en un local. En marzo del 2024 cumplo 65 años y voy a pedir la jubilación activa.
La idea es trabajar desde casa y darme de alta en una nueva actividad profesional que no esta en modulos.
Por lo que el primer trimestre 2024 estaría en modulos y a partir de Abril en una nueva actividad fiscal directa simplificada, esto es posible?
Puedes aplicar el método de estimación objetiva siempre que:
La actividad que realizas esté incluida en la Orden que desarrolla este régimen.
No hayas renunciado a su aplicación.
No haya incompatibilidades con los otros métodos de determinación del rendimiento.
No hayas renunciado ni estés excluido del régimen simplificado del IVA ni del IGIC.
No hayas renunciado al REAGP, ni al régimen de agricultura y ganadería del IGIC.
No realices actividades total o parcialmente fuera del territorio español salvo: el transporte urbano colectivo y de viajeros por carretera, el autotaxis, el transporte de mercancías por carretera y el de mudanzas.
No superes las magnitudes específicas que para cada actividad establece la Orden.
El volumen de rendimientos íntegros en el año inmediato anterior no supere:
150.000 € para el conjunto de todas tus actividades excepto las agrícolas, ganaderas y forestales. Se computan todas las operaciones exista o no obligación de expedir factura.
75.000 € teniendo en cuenta las operaciones por las que estés obligado a expedir factura.
250.000 € para el conjunto de actividades agrícolas, ganaderas, forestales.
Para los años 2016, 2017, 2018, 2019, 2020, 2021, 2022 y 2023 los límites de 150.000 € y 75.000 € pasan a ser 250.000 € y 125.000 € respectivamente.
No se incluyen en el volumen de ingresos: las subvenciones corrientes, las de capital, las indemnizaciones, el IVA, ni, en su caso, el recargo de equivalencia.
Para esos ejercicios el volumen de compras en bienes y servicios en el año inmediato anterior no supere los 250.000 €. No se incluyen las adquisiciones de inmovilizado.
No se incluyen en el volumen de ingresos: las subvenciones corrientes, las de capital, las indemnizaciones, el IVA, ni, en su caso, el recargo de equivalencia. Fuente: AEAT
Soy autónomo y me gustaría saber si puedo pagar más importe de cuota al mes, para tener más cantidad de jubilación.
Muchas gracias
Buenas noches soy. Hostelera llevo pagando módulos muchos años ahora me dice mi gestor de quiero conseguir una hipoteca para mi casa el año que viene tendría que pasar para estimación directa estoy confusa sé hacerlo o no
Hola a todos, tengo un herbolario y tengo que estar forzosamente en estimacion directa, pagando un dineral cada trimestre, no es justo que tiendas de ropa, calzado etc con el margen que todo el mundo sabe que tiene la ropa, declaren por modulos y paguem cantidades muy pequeñas solo teniendo en cuenta la medida del local y la
1 minute ago
luz que gastan, en cambio en los herbolarios que los margenes son muy prqueños se pague por estimacion directa, me gustaria saber su opinion
Hola.
Me dedico a la venta online y estoy en módulos y como los márgenes son tan reducidos he empezado a trabajar por cuenta ajena combinando las dos actividades
Mi pregunta es si el límite de facturación de 250000€ es para la facturación de mi negocio o si se sumaría a esto la fase de cotización del trabajo por cuenta ajena.
Gracias
Hola Juan, el límite de facturación solo es el de la actividad por cuenta propia, los ingresos del trabajo (como empleado) por cuenta ajena no se imputan en el límite.
Buenos días, si usted es autónomo cuenta como solo uno, es decir, el límite es de 250000€ para todas las diferentes actividades que pueda englobar dentro de la tributación por módulos. Un autónomo un límite para todo.
Buenas tardes, soy autónomo de construcción, coordino labores de construcción. Puedo solicitar tributar por módulos? Y si no fuese así, que facturas puedo incluir en mi trimestre ?
Espero su respuesta, muchas gracias
Hola Félix, las actividades relacionadas con la construcción no está incluidas en el sistema de módulos, no obstante lo primero que abría que ver es el epígrafe de actividad que tiene. En cuanto a la facturas ¿se refiere de gastos?
El Gobierno tanto izquierda o derecha solo quieren jodernos . Que dejen los módulos que son muy listos quieren quitar la clase media.
Buenas tarde, quería saber si puedo tributar por módulos como autónomo y también estar dada de alta como asalariada en el régimen general
Hola tengo un pequeño bar que está cerrado desde el 1 de octubre por restricciones de mi localidad ya que solo tengo barra y no se puede servir en la misma.
Me concedieron erte por impedimento para mi único empleado.
A la hora de hacer los módulos de este trimestre como tendría que hacerlo si he estado cerrado todo el trimestre. Hago el modelo 131 y la liquidación de iva 303, pero como no he estado abierto y los módulos no dan opción a cambiar los días de actividad, que es lo que hago.
Un saludo
A la hora
Hola Juan. Efectivamente, como comentas, es uno de los problemas que están surgiendo con el sistema de módulos durante el Covid-19. Te recomendaríamos contactar con un despacho profesional para que te realicen estas gestiones. Un saludo
Los módulos son un fraude social
Se han empeñado en acabar con el transportista pequeño y lo van a conseguir atajo de indocumentados
Buenas tardes.
Entonces para el año fiscal 2021 en transporte epígrafe 722.
El límite de facturación como quedaría?
Hola. A ver si me pueden ayudar.
Estoy en módulos y mis proveedores me facturan con el correspondiente IVA según el tipo de productos.
Cuando hago una venta en Canarias o en Andorra, debo facturar sin IVA, ¿Pero a mí el IVA del proveedor me lo devuelven?
Cada producto tiene su PVP fijado, y los clientes de Canarias por ejemplo, saben que ese PVP tiene un 21% de IVA.
Mi gestoría dice que facture a los clientes sin IVA pero cobrando el importe total con el IVA. Es decir. Un producto cuesta 1.000€ en España con su 21% de IVA, y me dicen que haga la factura a Canarias por 1.000€ y exenta de IVA.
Si me lo pueden aclarar se lo agradecería de todo corazón.
Gracias.