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En los últimos meses el sector fiscal ha puesto el foco en una posible reforma relevante: la implantación de un régimen especial de franquicia de IVA en España en 2026.
Esto ha generado muchas dudas entre los profesionales: ¿es cierto que los autónomos que facturen menos de 85.000 euros no pagarán el IVA?
La respuesta corta es: todavía no, pero podría suceder en el futuro.
Tras las presiones de Bruselas y las negociaciones políticas para aprobar el decreto anticrisis, el Gobierno ha mostrado su intención de transponer la directiva europea que podría beneficiar a más de 700.000 profesionales.
A continuación, te explicamos todos los detalles:
¿Qué es el IVA franquiciado?
El IVA franquiciado es un régimen especial del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) diseñado para simplificar las obligaciones fiscales de los autónomos y pequeñas empresas.
Su principal objetivo es reducir la carga administrativa y facilitar la gestión del impuesto a quienes tienen un volumen de facturación moderado.
En los países donde ya se aplica, este sistema permite que determinados profesionales no tengan que repercutir el IVA en sus facturas, siempre que no superen un umbral de ingresos establecido.
¿Los autónomos que facturen menos de 85.000€ estarán exentos de IVA en España?
Aunque la Directiva (UE) 2020/285 contempla esta posibilidad, España es actualmente el único país de la Unión Europea que no ha implementado este régimen a nivel nacional.
Por tanto, a día de hoy los autónomos que facturan menos de 85.000 euros siguen obligados a aplicar y declarar el IVA.
No obstante, el Gobierno ha manifestado su intención de implantar el IVA franquiciado en los próximos meses.
De momento, el único avance normativo es un proyecto de Orden del Ministerio de Hacienda que permitiría a los autónomos españoles aplicar la franquicia de IVA únicamente cuando operen en otros países de la UE que ya la tengan implantada.
Para ello tendrían que:
- Presentar el Modelo 041 ante la Agencia Tributaria española.
- Presentar trimestralmente el Modelo 350, informando del volumen de operaciones realizadas en España y en cada país de la UE donde se aplicara la franquicia.
Aun así, debido a la presión del Tribunal de Justicia de la UE el compromiso es que este régimen se implemente plenamente en España en los próximos meses.
¿Podrán los autónomos acogerse al régimen de IVA franquiciado en España?
La Directiva (UE) 2020/285 establecía como fecha límite el año 2025 para que los Estados miembros adoptaran este sistema.
Inicialmente, España planteó aplicar solo la parte transfronteriza, permitiendo a autónomos acogerse a la franquicia únicamente en operaciones dentro de la UE, siempre que no superasen los 100.000 euros anuales en operaciones comunitarias.
Sin embargo, las últimas informaciones apuntan a un cambio de enfoque: el Gobierno estaría valorando permitir la exención del IVA a autónomos con ingresos inferiores a 85.000 euros también dentro de España.
Esta medida supondría una importante reducción de cargas administrativas.
Hasta ahora, España había rechazado esta opción, convirtiéndose en el único país de la UE en no aplicarla. Además, el retraso en su aprobación ha provocado que la Comisión Europea lleve el caso ante el TJUE.
Bruselas pide al TJUE sancionar a España por no aplicar la directiva que exime del IVA a los autónomos
La Comisión Europea ha iniciado acciones contra España por no haber transpuesto dos directivas relacionadas con el IVA.
La primera se refiere al régimen de franquicia, cuya aplicación sigue pendiente en España. Aunque el país no planeaba aplicarla a nivel interno, sí está obligado a permitir su uso en operaciones dentro de la UE.
Esto es clave porque para beneficiarse de la exención en otro país el autónomo debe estar registrado previamente en España.
La segunda directiva que España tampoco ha adoptado establece normas sobre el lugar de prestación de determinados servicios cuando se retransmiten o se ofrecen en línea, además de regular el régimen especial del IVA para productos de segunda mano, antigüedades o artículos de colección.
Mientras que el resto de países ya han adaptado estas normas España continúa pendiente, lo que ha generado críticas generalizadas.
ATA denuncia al Gobierno por no eliminar el IVA a los autónomos con ingresos bajos
La Federación Nacional de Asociaciones de Trabajadores Autónomos (ATA) ha denunciado esta situación ante la Comisión Europea.
Según la organización España podría estar vulnerando principios como:
- La competencia leal.
- La seguridad jurídica.
- La no discriminación.
Además, consideran que esta situación perjudica la competitividad de los autónomos españoles frente a otros países donde estas medidas ya están en vigor.
¿Cómo funcionaría el régimen de IVA franquiciado?
Si finalmente se aprueba en España el régimen de IVA franquiciado, este permitiría que los autónomos o pequeñas empresas que facturen menos de 85.000 euros puedan:
- No presentar declaraciones trimestrales de IVA.
- No incluir el IVA en sus facturas.
Además, los autónomos podrían elegir entre permanecer en el régimen general del IVA o acogerse voluntariamente al nuevo régimen especial de franquicia de IVA.
Sin embargo, existirían limitaciones:
- No se podría aumentar el volumen de negocio en más del 10% (o hasta un 25% según lo que permita la UE).
- Si se supera ese limite se perdería el derecho a la franquicia.
¿Quiénes podrían acogerse al nuevo sistema de IVA franquiciado?
Si se aprobara este cambio en España podrían acogerse al nuevo sistema de IVA:
- Autónomos con una facturación inferior a 85.000 euros.
- Pequeñas empresas que cumplieran los límites de volumen de operaciones establecidos.
¿Cuáles serían las ventajas de la franquicia de IVA para autónomos?
Los autónomos que se acogiesen al nuevo régimen del IVA no tendrían que incluirlo en sus facturas, lo que conllevaría una simplificación en la declaración y el pago de impuestos para autónomos con ingresos limitados.
Es decir, a través del nuevo régimen del IVA franquiciado se limitarían las obligaciones informativas en cuanto al IVA en una única declaración que tendría que realizarse a principios de año.
Esto es debido a que Hacienda podría pedir dicha declaración a principios de año para controlar los ingresos y gastos de los autónomos con el fin de determinar si se continúan reuniendo los requisitos para acogerse a este régimen del IVA.
Además, al no tener que declarar el IVA los precios serían más competitivos. Sin aplicar el IVA los productos y servicios serían entre un 4% y hasta un 21% más baratos.
Otra ventaja del nuevo régimen del IVA franquiciado sería que los autónomos no deberían rellenar el modelo 303 de IVA al no facturar con dicho impuesto.
Ahora bien, no todo son ventajas. Este nuevo régimen impediría a los autónomos deducir el IVA soportado. Por ejemplo, en compras de maquinaria o inversiones.
Además, las empresas suelen preferir facturas con IVA para poder deducírselo.
| Te interesa si… | NO te interesa si… |
| Vendes servicios a particulares (B2C). | Vendes productos a otras empresas (B2B). |
| Tienes muy pocos gastos mensuales. | Tienes que comprar stock o maquinaria cara. |
| Quieres ahorrar en gestoría y papeleo. | Haces grandes inversiones con IVA al 21%. |
| Tu margen de beneficio es ajustado. | Eres exportador o importador habitual. |
¿Quién podría revocar la franquicia de IVA de un autónomo?
Cada Estado miembro de la UE podría revocar la franquicia de IVA de un autónomo en su territorio nacional en caso de:
- Incumplimiento de la normativa.
- Renuncia voluntaria del autónomo.
- Cese de actividad.
Para ello, cada persona trabajadora contaría con un número de identificación único y los autónomos estarían obligados a informar a la Administración si optaran por la franquicia de IVA en otro país.
En cualquier caso, habrá que esperar para conocer con detalle cómo será la aplicación del IVA franquiciado y si finalmente entra en vigor en nuestro país.
¿Podría Hacienda eliminar el actual régimen de módulos de estimación objetiva?
Por último, conviene recordar que Hacienda está estudiando la posibilidad de eliminar progresivamente el actual régimen de módulos en los próximos años.
Este posible cambio formaría parte de un proceso de reforma del sistema fiscal que afectaría a numerosos autónomos.
Esperamos que este post te haya resultado interesante. No olvides dejar más abajo tus comentarios, ¡nos encanta leerte!
España se prepara para implantar el Régimen de Franquicia del IVA tras las recientes presiones de la Comisión Europea y acuerdos políticos internos.
Este sistema opcional permitirá a los autónomos con ingresos anuales inferiores a 85.000€ dejar de incluir el IVA en sus facturas y quedar liberados de las declaraciones trimestrales.
Aunque supone un gran ahorro administrativo y mayor competitividad en precios los beneficiarios no podrán deducir el IVA de sus gastos, por lo que cada profesional deberá evaluar si le compensa según su nivel de inversión.
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Fuentes: Directiva (UE) 2020/285 del Consejo.
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Hola, hay algo que noe encaja, seguramente que tiene una explicación, pero yo no la veo. Si las empresas y autónomos que facturen menos de 85.000 € se pueden acoger a esta norma de no pagar IVA, no teniendo que repercutir el IVA a sus clientes, cuestión que por otra parte me parece un tanto desleal para la competencia, si un cliente tiene que comprar el mismo producto, siempre lo hará en la pequeña empresa, esa que no le v a cobrar el IVA, que es por lo menos un 21% más económico, pero también leo que no todo son ventajas, que el IVA soportado tampoco se podrá reclamar a Hacienda, por lo que ¿dónde está el beneficio para los pequeños autónomos? económico no es, porque todo el IVA que soportan lo pierden, con el sistema actual, tanto pagas, tanto descuentas en la declaración del IVA, además de tener un dinero en tu poder y en tu uso que tienes que devolver a los 90 días en el mejor de los casos.
Entiendo que me falta algo por entender, por eso lo expongo en este foro, para ver si alguien me puede sacar de mis dudas.
Muchas Gracias.
¿Alguna novedad con la posible aplicación del IVA FRANQUICIADO a partir del próximo año?
ya sabes que la multga la vamos a pagar nosotros. y ademas de eso hacienda siempre jodiendo al autonomo, asco de gobierno
El problema es que la sanción de la UE sea tan ridícula como para que a Marisu le salga más a cuenta pagar la multa. Bruselas debería aplicar a España las mismas prácticas que la Hacienda española utiliza con los contribuyentes que le deben dinero… Crujirla a recargos
Increíble que la UE permite esta negación de parte de España, tomando en cuenta que el importe de la sanción impuesto por la UE, después de haber hecho la ministra de Economia Española un ‘cálculo’, le sale más a cuenta asumir la sanción, que cumplir la directiva Europea. Las leyes y directivas de la EU interpredas como un ‘opt-in’ – tal cual: «si me gusta, lo cumplo, si no pues asumo la sanción, como si nada…» Vaya cultura política que trasluce detrás de esta postura…
Que de eligió eso tenemos. Con «la izquierda» nunca pero nunca se va a llegar a riqueza y bienestar!!!
No hay peor opinión que la sesgada.
Es decir, hablar de izquierda y derecha en términos simplistas, cuando la política tiene muchos matices.
En base a eso ni la derecha es sinónimo de riqueza ni la izquierda de pobreza, ni la derecha de dictadura militar ni la izquierda de dictadura del proletariado…
Lo que si es seguro es que ni no hay democracia ni reparto equitativo de riqueza la confrontación social está asegurada, detrás de la confrontación viene la guerra, y con la guerra obviamente la pobreza.
Y ojo, después de la guerra no siempre quedan bien los que antes lo estaban.
Por tanto, apostemos por el EQUILIBRIO, la CENTRALIDAD en el sentido más amplio y a todos los niveles, que no es lo mismo que repartir «por la cara» ni a quien no haga nada por ganárselo.
Imagino que es un error “ si un autónomo o una pequeña empresa factura menos de 85.00 euros al año no va a tener la obligación de:” y tiene que ser 85.000
Hola Debbie, gracias por avisarnos del error. Ya está modificado. Un saludo.