¿Los autónomos que facturen menos de 85.000€ no pagarán el IVA?

¿Es cierto que antes de que acabe 2025 se va a implementar un nuevo régimen especial de franquicia en el IVA? ¿Significa esto que los autónomos que facturen menos de 85.000 € no pagarán el IVA?

Hace unos meses Hacienda desmintió estos rumores: los autónomos no estarán exentos de liquidar el IVA en España en 2025.

Entonces, ¿qué podemos esperar en los próximos años? Las últimas novedades provienen del proyecto de Orden del Ministerio de Hacienda que establece los procedimientos para la aplicación de la franquicia de IVA en operaciones internacionales.

En concreto, se aprobarían los siguientes modelos:

• Modelo 041 «Solicitud de franquicia en otros estados miembros».
• Modelo 350 «Régimen de franquicia. Declaración informativa del volumen de operaciones comunitario».

El documento aclara que solo los empresarios y profesionales españoles que realicen operaciones con otros Estados miembros de la UE podrán solicitar esta franquicia, siempre que su volumen anual de operaciones comunitario no supere los 100.000 euros.

¡Importante! El proyecto de Orden se encuentra en fase de audiencia pública, por lo que podría sufrir cambios antes de su aprobación y publicación definitiva.

Sin embargo, todo apunta a que esta medida no se aplicará en territorio nacional, por lo que los autónomos seguirán cumpliendo con sus obligaciones habituales de IVA en España.

¿Qué es el IVA franquiciado?

El IVA franquiciado es un régimen especial de Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) diseñado para simplificar las obligaciones fiscales de los autónomos y pequeñas empresas.

Su objetivo es reducir la carga administrativa y facilitar la gestión del impuesto a quienes facturan cantidades moderadas.

¿Los autónomos que facturen menos de 85.000€ estarán exentos de IVA?

Actualmente, los autónomos que facturen menos de 85.000 euros no están exentos de IVA.

La Directiva (UE) 2020/285 obliga a los países miembros de la Unión Europea a aplicar la franquicia de IVA, pero España aún no la ha implementado a nivel nacional.

Únicamente conocemos el proyecto de Orden del Ministerio de Hacienda que solo permitiría que los autónomos se beneficiaran del régimen en otros Estados miembros que si lo hubieran implementado.

Para ello deberían:

• Presentar el Modelo 041 ante la Agencia Tributaria española.
• Presentar trimestralmente el Modelo 350, que incluiría el volumen total de operaciones realizadas en España y en cada Estado miembro donde se aplicara la franquicia.

¿Podrán los autónomos acogerse al régimen de IVA fraccionado?

Según la Directiva (UE) 2020/285 los Estados miembros tenían hasta 2025 para implantar el régimen.

No obstante, en España parece que solo se va a regular la parte transfronteriza, permitiendo que autónomos y pequeñas empresas puedan acogerse al régimen de franquicia en operaciones internacionales si su volumen anual de operaciones comunitario no supera los 100.000 €.

Habrá que esperar para ver qué pasos se toman, pero mientras tanto en España los autónomos no están exentos de pagar el IVA, incluso si facturan menos de 85.000 euros al año.

¿Cómo funcionaría el régimen de IVA fraccionado?

Si se implementara en España el régimen de IVA fraccionado los autónomos o pequeñas empresas que facturaran menos de 85.000 euros podrían: 

• No presentar declaraciones trimestrales de IVA.
• No incluir el IVA en sus facturas.

Los autónomos podrían elegir entre seguir bajo el régimen general del IVA o acogerse al nuevo régimen especial de franquicia de IVA.

Si un autónomo eligiese la franquicia de IVA no podría aumentar su volumen de negocio en más del 10%. Si lo superara ya no podría beneficiarse de este régimen.

Sin embargo, la UE podría permitir a los Estados miembros establecer un límite máximo del 25% para el crecimiento en el volumen de negocios antes de perder la franquicia.

¿Quiénes podrían acogerse al nuevo sistema de IVA fraccionado?

Si se aprobara este cambio en España podrían acogerse al nuevo sistema de IVA:

• Autónomos con una facturación inferior a 85.000 euros.
• Pequeñas empresas que cumplieran los límites de volumen de operaciones establecidos.

¿Cuáles serían las ventajas de la franquicia de IVA para autónomos?

Los autónomos que se acogiesen al nuevo régimen del IVA no tendrían que incluirlo en sus facturas, lo que conllevaría una simplificación en la declaración y el pago de impuestos para autónomos con ingresos limitados.

Es decir, a través del nuevo régimen del IVA fraccionado se limitarían las obligaciones informativas en cuanto al IVA en una única declaración que tendría que realizarse a principios de año.

Esto es debido a que Hacienda podría pedir dicha declaración a principios de año para controlar los ingresos y gastos de los autónomos con el fin de determinar si se continúan reuniendo los requisitos para acogerse a este régimen del IVA.

Además, al no tener que declarar el IVA los precios serían más competitivos. Sin aplicar el IVA los productos y servicios serían entre un 4% y hasta un 21% más baratos.

Otra ventaja del nuevo régimen del IVA fraccionado sería que los autónomos no deberían rellenar el modelo 303 de IVA al no facturar con dicho impuesto.

Ahora bien, no todo son ventajas. Este nuevo régimen impediría a los autónomos deducir el IVA soportado.

¿Quién podría revocar la franquicia de IVA de un autónomo?

Cada Estado miembro de la UE tendría la autoridad para revocar la franquicia de IVA de un autónomo en su territorio nacional en caso de:

• Incumplimiento de la normativa.
• Notificación de la intención de abandonar la franquicia.
• Cese de actividad.

Para ello, cada persona trabajadora contaría con un número de identificación único y los autónomos estarían obligados a informar a la Administración si optaran por la franquicia de IVA en otro país.

En cualquier caso, habrá que esperar para conocer con detalle cómo será la aplicación del IVA fraccionado y si finalmente entrará en vigor en nuestro país.

¿Podría Hacienda eliminar el actual régimen de módulos de estimación objetiva?

Así es. Hacienda estudia la posibilidad de eliminar progresivamente el actual régimen de módulos en los próximos años.

Esperamos que este post te haya resultado interesante. No olvides dejar más abajo tus comentarios, ¡nos encanta leerte!

Grupo2000, centro de formación especializado en contratos de formación

Grupo2000 somos un centro de formación especializado en contratos de formación en alternancia.

Si estás interesado/a en ampliar tu plantilla el contrato de formación es una opción muy útil. Permite contratar durante 2 años y aplicar hasta 3 bonificaciones mensuales durante su vigencia.

Para más información, ¡contáctanos! Puedes chatear online con nuestro equipo o llamarnos al 958 80 67 60.