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¿Ha aumentado la cuota adicional de solidaridad en 2026? El Real Decreto-ley 3/2026 actualizó los porcentajes aplicables a las retribuciones que superan la base máxima de cotización a la Seguridad Social.
¿Qué es la cuota de solidaridad?
La cuota adicional de solidaridad es una cotización diseñada para gravar los salarios más altos con el objetivo de reforzar la sostenibilidad del sistema de pensiones.
Esta cuota se aplica a los ingresos que superen la base máxima de cotización anual, que en 2026 está fijada en 5.101,20 euros mensuales.
La cuota de solidaridad se calcula en función del exceso de los rendimientos del trabajo por cuenta ajena sobre la base máxima de cotización fijada en los Presupuestos Generales del Estado cada año.
Es decir, quienes superen ese límite van a pagar un porcentaje adicional por esa parte de sus ingresos.
Esta medida forma parte de las reformas destinadas a reforzar los ingresos del sistema de pensiones y se suma al MEI.
¿Cuál es el porcentaje aplicable a la cuota de solidaridad en 2026?
El Real Decreto-Ley 3/2026 establece tres tipos de cotización en función de la parte de la retribución que supere la base máxima de cotización, fijada en 5.101,20 euros mensuales en 2026. Los tramos aplicables son:
- Primer tramo: 1,15%. Se aplica a la parte de la retribución comprendida entre 5.101,21 euros y 5.611,32 euros. El 0,96% corresponde a la empresa y el 0,19% a la persona trabajadora.
- Segundo tramo: 1,25%. Se aplica a la parte de la retribución comprendida entre 5.611,33 euros y 7.651,80 euros, siendo el 1,04% a cargo de la empresa y el 0,21% a cargo de la persona trabajadora.
- Tercer tramo: 1,46%. Se aplica a la parte de la retribución que supere los 7.651,80 euros, siendo el 1,22% a cargo de la empresa y el 0,24% a cargo de la persona trabajadora.
¡Importante! Estos porcentajes no se aplican sobre la totalidad del salario, sino únicamente sobre la parte de la retribución que supere la base máxima de cotización, aplicando a cada tramo el porcentaje correspondiente.
La cuota de solidaridad continuará aumentando progresivamente hasta 2045. Ese año los tipos previstos serán:
- 5,5% para la parte de la retribución comprendida entre la base máxima y un 10% adicional.
- 6% para la parte comprendida entre un 10% y un 50% por encima de la base máxima.
- 7% para la parte que supere en más de un 50% la base máxima.
Detallamos en esta tabla como será el incremento:
| Año | Hasta un 10% sobre la base máxima | Entre un 10% y un 50% sobre la base máxima | Más de un 50% sobre la base máxima |
|---|---|---|---|
| Tipo de cotización en % | Tipo de cotización en % | Tipo de cotización en % | |
| 2025 | 0,92 | 1,00 | 1,17 |
| 2026 | 1,15 | 1,25 | 1,46 |
| 2027 | 1,38 | 1,50 | 1,75 |
| 2028 | 1,60 | 1,75 | 2,04 |
| 2029 | 1,83 | 2,00 | 2,33 |
| 2030 | 2,06 | 2,25 | 2,63 |
| 2031 | 2,29 | 2,50 | 2,92 |
| 2032 | 2,52 | 2,75 | 3,21 |
| 2033 | 2,75 | 3,00 | 3,50 |
| 2034 | 2,98 | 3,25 | 3,79 |
| 2035 | 3,21 | 3,50 | 4,08 |
| 2036 | 3,44 | 3,75 | 4,38 |
| 2037 | 3,67 | 4,00 | 4,67 |
| 2038 | 3,90 | 4,25 | 4,96 |
| 2039 | 4,13 | 4,50 | 5,25 |
| 2040 | 4,35 | 4,75 | 5,54 |
| 2041 | 4,58 | 5,00 | 5,83 |
| 2042 | 4,81 | 5,25 | 6,13 |
| 2043 | 5,04 | 5,50 | 6,42 |
| 2044 | 5,27 | 5,75 | 6,71 |
| 2045 | 5,50 | 6,00 | 7,00 |
¿Desde cuando se aplica la cuota de solidaridad?
La cuota adicional de solidaridad se aplica desde el 1 de enero de 2025.
No obstante, sus porcentajes aumentan progresivamente cada año. Por tanto, desde el 1 de enero de 2026 se aplican los nuevos tipos del 1,15%, 1,25% y 1,46%, dependiendo del tramo de retribución que exceda de la base máxima de cotización.
¿A qué personas trabajadoras afecta la cuota de solidaridad?
La cuota de solidaridad afecta a las personas trabajadoras con ingresos por encima de la base máxima de cotización establecida.
En 2026, al situarse la base máxima en 5.101,20 euros mensuales, la cotización adicional se aplica sobre las retribuciones que excedan de dicha cantidad.
En particular, afecta a:
- Personas trabajadoras por cuenta ajena incluidas en el Régimen General de la Seguridad Social cuyas retribuciones superen la base máxima de cotización.
- Personas trabajadoras por cuenta ajena incluidas en el Régimen Especial de los Trabajadores del Mar cuando se encuentren en esta situación.
- Personas trabajadoras por cuenta propia incluidas en el Régimen Especial de los Trabajadores del Mar, en los términos establecidos por su normativa específica.
¿Se aplica la cuota de solidaridad a los autónomos?
Con carácter general, la cotización adicional de solidaridad no se aplica a las personas trabajadoras incluidas en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA).
No obstante, existe una particularidad para las personas trabajadoras por cuenta propia incluidas en el Régimen Especial de la Seguridad Social de los Trabajadores del Mar, a las que sí puede resultar de aplicación esta cotización adicional en los términos previstos legalmente.
En el caso de las personas trabajadoras incluidas en los grupos segundo y tercero de este régimen especial la cuota de solidaridad se liquida sobre los rendimientos netos que superen el tope máximo de cotización.
¿Cuál es el plazo para ingresar la cotización adicional de solidaridad?
El plazo reglamentario para ingresar la cotización adicional de solidaridad finaliza el último día del mes siguiente a aquel en el que deban abonarse las retribuciones.
Para su correcta liquidación las empresas deberán comunicar por medios electrónicos a la Tesorería General de la Seguridad Social la información necesaria de las personas trabajadoras afectadas, incluyendo:
- Los datos identificativos de las personas trabajadoras.
- El período al que corresponden las retribuciones.
- El importe de las retribuciones que supere la base máxima de cotización aplicable.
- Los importes necesarios para determinar los tramos de retribución sujetos a la cotización adicional de solidaridad.
¿Cómo se aplica la cotización adicional de solidaridad en 2026?
La cuota de solidaridad se calcula únicamente sobre la parte de la retribución que excede de la base máxima de cotización, aplicando los porcentajes correspondientes a cada uno de los tres tramos.
Para comunicar estos excesos a la Tesorería General de la Seguridad Social se utilizan tres conceptos económicos:
- Concepto 497: «Cotización adicional solidaridad. Exceso primer tramo», para el exceso comprendido hasta el 10% adicional sobre la base máxima.
- Concepto 498: «Cotización adicional solidaridad. Exceso segundo tramo», para el exceso comprendido entre el 10% y el 50 % adicional sobre la base máxima.
- Concepto 499: «Cotización adicional solidaridad. Exceso tercer tramo», para el exceso que supere el 50% adicional sobre la base máxima.
A partir de la información comunicada, la Tesorería General de la Seguridad Social calcula las cuotas correspondientes a la empresa y a la persona trabajadora, aplicando los tipos establecidos para cada tramo.
En el caso de retribuciones retroactivas su tratamiento dependerá de si la persona trabajadora ya había alcanzado previamente la base máxima de cotización.
Si ya la había superado, deberán comunicarse los conceptos correspondientes a la cotización adicional de solidaridad.
¿Cómo afecta la cuota de solidaridad a las empresas?
La cuota de solidaridad supone un coste adicional para las empresas que tengan personas trabajadoras con retribuciones superiores a la base máxima de cotización.
La empresa asume la mayor parte de esta cotización, mientras que una parte menor corresponde a la persona trabajadora.
Además, los porcentajes de la cuota de solidaridad aumentarán progresivamente hasta 2045, cuando alcanzarán el 5,5%, 6% y 7%, respectivamente, en los tres tramos establecidos.
¿Cómo afecta la cuota de solidaridad al salario en 2026?
La cuota de solidaridad afecta únicamente a la parte de la retribución que supera la base máxima de cotización, fijada en 5.101,20 euros mensuales en 2026.
Por ejemplo, para una persona trabajadora con una retribución mensual de 7.651,80 euros, el exceso sobre la base máxima es de 2.550,60 euros. Sobre esta cantidad se aplican los dos primeros tramos de la cotización adicional de solidaridad:
- Los primeros 510,12 euros de exceso, correspondientes al tramo de hasta un 10% adicional sobre la base máxima, cotizan al 1,15%.
- Los 2.040,48 euros restantes, correspondientes al tramo comprendido entre un 10% y un 50% adicional sobre la base máxima, cotizan al 1,25%.
De esta forma, la cotización adicional de solidaridad total sería de aproximadamente 31,38 euros mensuales.
Esta cantidad no se descuenta íntegramente del salario de la persona trabajadora. La cuota se distribuye entre empresa y persona trabajadora, correspondiendo la mayor parte a la empresa.
Cuando la retribución mensual supere los 7.651,80 euros, entrará también en juego el tercer tramo y se aplicarán, según corresponda, los tipos del 1,15%, 1,25% y 1,46%.
¿Se aplica la cuota de solidaridad en situaciones especiales de cotización?
La Tesorería General de la Seguridad Social ha aclarado que la cotización adicional de solidaridad puede resultar aplicable incluso en determinados supuestos en los que la persona trabajadora esté excluida de cotizar por contingencias comunes, siempre que las retribuciones superen el límite correspondiente.
Para determinar si existe obligación de cotizar se tendrá en cuenta la modalidad de cotización:
- En la cotización diaria se compararán las retribuciones con la base máxima diaria multiplicada por el número de días en alta con obligación de cotizar.
- En la cotización mensual se tendrán en cuenta las retribuciones que excedan de la base máxima mensual correspondiente.
En los colectivos con bases y cuotas fijas se tomará como referencia el tope máximo de cotización establecido con carácter general.
¡Importante! Las personas trabajadoras incluidas en el Régimen Especial de la Minería del Carbón están excluidas de la cotización adicional de solidaridad.
¿Qué ocurre en situaciones de pluriempleo?
En casos de pluriempleo se aplicará a la suma de los salarios que superen el tope máximo general de cotización, sin distribuir ese tope entre las distintas empresas.
¿Cómo se aplica a artistas?
En el caso de las personas trabajadoras artistas la cotización adicional de solidaridad se calcula sobre las retribuciones que excedan del tope máximo de cotización establecido en cada momento, con las particularidades previstas para sus bases de cotización a cuenta.
¿Se aplican bonificaciones o reducciones a la cuota de solidaridad?
La cotización adicional de solidaridad no puede ser objeto de bonificaciones, reducciones, exenciones ni deducciones.
Tampoco puede minorarse mediante coeficientes u otras fórmulas reductoras aplicables a otras cotizaciones.
¿Cómo se comunica en las liquidaciones de cuotas?
No es necesario identificar esta cotización mediante un trámite específico de afiliación ni realizar una comunicación a través de CASIA.
Cuando corresponda su aplicación, deberá informarse en la liquidación de cuotas utilizando los conceptos económicos correspondientes:
- 497: exceso del primer tramo.
- 498: exceso del segundo tramo.
- 499: exceso del tercer tramo.
Los conceptos deben comunicarse comenzando siempre por el primer tramo. Cuando no exista obligación de cotizar por solidaridad, no será necesario informar estos conceptos.
¿La cotización adicional de solidaridad es deducible en el IRPF?
La Dirección General de Tributos (DGT) ha confirmado que las cantidades descontadas a la persona trabajadora en concepto de cotización adicional de solidaridad tienen la consideración de gasto deducible en el IRPF.
Así lo establece la consulta vinculante V0529-26, de 6 de marzo de 2026, que analiza el tratamiento fiscal tanto de esta cotización como del Mecanismo de Equidad Intergeneracional (MEI).
La DGT fundamenta este criterio en el artículo 19.2.a) de la Ley del IRPF, que incluye entre los gastos deducibles de los rendimientos del trabajo las cotizaciones a la Seguridad Social.
Por tanto, al tratarse de una cotización obligatoria las cantidades soportadas por la persona trabajadora por la cuota de solidaridad pueden minorar los rendimientos íntegros del trabajo para determinar el rendimiento neto en el IRPF.
Este mismo criterio se aplica a las cantidades soportadas por la persona trabajadora en concepto de MEI.
Preguntas frecuentes sobre la cuota de solidaridad en 2026
¿Qué es la cuota de solidaridad?
Es una cotización adicional a la Seguridad Social que se aplica sobre la parte de las retribuciones que supera la base máxima de cotización.
¿Cuál es la base máxima de cotización en 2026?
En 2026, la base máxima de cotización es de 5.101,20 euros mensuales.
¿Cuánto se paga por la cuota de solidaridad en 2026?
En 2026 se aplican tres tipos en función del exceso sobre la base máxima: 1,15%, 1,25% y 1,46%.
¿Quién paga la cuota de solidaridad?
La cotización se distribuye entre empresa y persona trabajadora, aunque la empresa asume la mayor parte de su importe.
¿La cuota de solidaridad se aplica a todo el salario?
No. Se aplica únicamente sobre la parte de la retribución que supera la base máxima de cotización, aplicando a cada tramo el porcentaje correspondiente.
¿Se aplica la cuota de solidaridad a los autónomos?
Con carácter general, no se aplica a las personas trabajadoras incluidas en el RETA.
Existen particularidades para las personas trabajadoras por cuenta propia incluidas en el Régimen Especial de los Trabajadores del Mar.
¿Conocías el procedimiento de la cuota de solidaridad? No olvides dejar tus comentarios más abajo, ¡nos encanta leerte!
En resumen…
- La cuota adicional de solidaridad se aplica desde 2025 a las retribuciones que superan la base máxima de cotización.
- En 2026 la base máxima se sitúa en 5.101,20 euros mensuales.
- Se aplican tres tipos de cotización: 1,15%, 1,25% y 1,46%, según el tramo de retribución que exceda de la base máxima.
- La cotización se reparte entre empresa y persona trabajadora, asumiendo la empresa la mayor parte.
- Los porcentajes aumentarán progresivamente hasta 2045.
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Fuentes: Ley General de la Seguridad Social, RD-ley 16/2025, Boletín RED 09/2024, consulta vinculante V0529-26 de la DGT.
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