Hoy resolvemos una de las dudas que más nos habéis planteado en las últimas semanas: ¿qué ocurre con el sistema de módulos en 2026? ¿Se prorroga un año más?

El Ministerio de Hacienda publicó en el BOE la Orden HAC/1425/2025 por la que se desarrollan para el año 2026 el método de estimación objetiva del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y el régimen especial simplificado del Impuesto sobre el Valor Añadido.

Esta norma detalla las actividades que pueden seguir tributando mediante esta modalidad. En concreto, el sistema de módulos en 2026 sigue aplicándose a agricultores y ganaderos, parte del sector agroalimentario, sector del transporte y actividades de comercio al por menor.

Además, se mantiene una reducción del 5% sobre el rendimiento neto de módulos, el mismo porcentaje que se ha aplicado en años anteriores.

Respecto al IVA los módulos también se mantienen para 2026, así como las instrucciones para su aplicación en el régimen simplificado, lo que seguirá beneficiando a autónomos acogidos a esta forma de tributación.

Pero, ¿qué ocurre con el límite de facturación que deben cumplir los autónomos para poder tributar por módulos? ¡Te lo contamos, a continuación!

 

¿En qué consiste el sistema de módulos?

El sistema de módulos es un método de estimación objetiva del IRPF dirigido a determinados autónomos.

Sus principales ventajas son:

• Impuestos fijos. No se calculan en función de los ingresos y gastos que tenga el negocio. Se establece una cantidad fija aplicando unos porcentajes específicos que permiten determinar el rendimiento de cada actividad.
• Simplificación fiscal. Reduce la carga administrativa y facilita la gestión contable permitiendo a los autónomos cumplir con sus obligaciones tributarias de forma más sencilla.

Aunque en 2026 el sistema de módulos se mantiene el Gobierno continúa estudiando su posible eliminación en los próximos años, como parte de una reforma fiscal.

A continuación, te contamos todos los detalles que debes conocer en 2026:

¿Cuáles son los límites en el sistema de módulos en 2026?

En 2025 los límites de facturación del sistema de módulos se mantuvieron según lo establecido por la Agencia Tributaria. Pero, ¿qué ocurre en 2026?

El RDL 16/2025 había introducido medidas específicas para los trabajadores autónomos que tributan por el sistema de módulos con el objetivo de mantener un marco tributario estable y evitar un aumento de sus obligaciones fiscales.

La intención era prorrogar, un año más, los límites para permanecer en el sistema de módulos evitando que los pequeños autónomos se vieran obligados a pasar al régimen de estimación directa.

Sin embargo, tras la caída de este decreto ómnibus los autónomos en módulos se encuentran nuevamente en una situación de incertidumbre.

Según lo que disponía el RDL 16/2025 se prorrogaban los límites para permanecer en el sistema de módulos:

• El volumen de ingresos para el conjunto de actividades económicas no podría superar los 250.000 euros anuales.
• Si el autónomo facturaba a otros empresarios o profesionales (y estaba obligado a expedir factura) el límite se mantendría en 125.000 euros anuales.
• El límite relativo al volumen de compras se situaría también en 250.000 euros.

Actualmente, estos límites han quedado en pausa.

Cabe recordar que el año pasado el Congreso también rechazó el decreto ley ómnibus que prorrogaba los límites de facturación y el Ministerio de Hacienda aclaró en una nota informativa que entendía que esos límites eran válidos por haber estado en vigor durante los primero días del mes de enero.

Es posible que ocurra algo similar este año, pero habrá que esperar a nuevas instrucciones oficiales.

 

¿Qué requisitos deben cumplir los autónomos para acogerse al sistema de módulos?

Para acogerse a este régimen los autónomos deben cumplir con los siguientes requisitos:

• Su actividad debe estar incluida en la Orden del Ministerio de Hacienda y Administraciones Públicas que desarrolla el Régimen de Estimación Objetiva.
• La actividad económica no puede realizarse, ni total ni parcialmente, fuera del ámbito de aplicación del IRPF.

En cuanto al volumen de rendimientos habrá que esperar para conocer las cuantías exactas, tras caer el decreto ómnibus que prorrogaba las cuantías de 2025.

El sistema de módulos está diseñado para facilitar la gestión fiscal de los autónomos permitiendo que los pequeños negocios tributen de manera simplificada en función de sus ingresos.

 

¿Por qué se quiere eliminar el sistema de módulos para autónomos?

Es cierto que el sistema de módulos ofrece ventajas en términos de simplificación de trámites burocráticos para pequeñas empresas y personas trabajadoras independientes.

Sin embargo, el sistema de módulos tiene un inconveniente y es que supone un importante foco de blanqueo de capitales y fraude fiscal.

Por eso, la Agencia Tributaria está negociando con las organizaciones de autónomos para reformar la fiscalidad de las personas trabajadoras autónomas.

Parece que estamos más cerca que nunca de un cambio significativo y que los autónomos podrían dejar de declarar por módulos antes de 2030.

Lo que ocurre es que al ser un sistema tan arraigado está siendo difícil de eliminar, pero en los últimos años se están realizando medidas que podrían suponer que su fin esté mas próximo.

Hablamos, por ejemplo, de la posible futura eliminación del IVA para autónomos que ganen menos de 85.000 euros.

Bajo este régimen de IVA franquiciado las empresas que cumplan con los criterios determinados quedarían exentas de presentar declaraciones trimestrales de IVA y, en algunos casos, también de emitir facturas con IVA.

 

¿A quiénes afecta el sistema de módulos?

El sistema de módulos afecta a todo tipo de autónomos, entre los que se incluyen taxistas, peluquerías, restaurantes o transportistas.

Las personas trabajadoras autónomas llevan tiempo negociando junto a ATA por el temor a que el sistema de módulos se modifique de manera brusca.

En particular, los sindicatos de transportistas han solicitado que cualquier cambio sea progresivo para evitar un impacto negativo en la continuidad de su actividad.

 

¿Cómo afectará a los autónomos la futura desaparición del sistema de módulos?

La posible eliminación del régimen de módulos supondría un aumento de impuestos de entre 20.000 y 40.000 euros anuales para muchos autónomos, según algunos gestores fiscales.

Este cambio podría implementarse con la entrada en vigor de Verifactu, un sistema que permite a Hacienda verificar ingresos y gastos en tiempo real.

Para facilitar la transición se plantea:

• IVA franquiciado, reduciendo obligaciones fiscales.
• Régimen transitorio de tres años con grandes deducciones.
• Gastos deducibles con parámetros fijos, evitando interpretaciones en inspecciones.

La desaparición del régimen de módulos es un hecho a medio plazo, pero debe ir acompañado de medidas que garanticen estabilidad y seguridad jurídica.

 

Hacienda está revisando si los autónomos cumplen con los límites para estar en el sistema de módulos 

Hacienda comenzó hace meses a revisar si los autónomos cumplen con los límites establecidos para tributar en el sistema de módulos.

Esto corresponde con las medidas incluidas en el Plan Anual de Control Tributario de 2023, en las que se incluyó una mayor vigilancia para las actividades por cuenta propia.

En el Plan de Control de 2025 – 2027 esta vigilancia se mantiene e incluso se refuerza con el uso de la Inteligencia Artificial para detectar irregularidades.

¿Qué revisa Hacienda? Generalmente, se evalúa si los autónomos tienen derecho a seguir en este régimen tras la presentación del IRPF anual comparando las declaraciones de ingresos y gastos del año fiscal.

A partir de esa revisión se determina si los autónomos que han tributado por módulos en un ejercicio debían seguir haciéndolo o, por el contrario, si deberían haber tributado por el régimen de estimación directa.

Si Hacienda detecta que un autónomo ha superado los límites permitidos para seguir en el sistema de módulos puede tomar las siguientes acciones:

• Emitir una liquidación.
• Cambiar al autónomo al régimen de estimación directa y cobrar la diferencia de impuestos no abonados por estar en el sistema incorrecto.
• Imponer una sanción.

Sin embargo, si es el propio autónomo quien detecta que ha superado los límites y corrige su situación voluntariamente ajustando su modelo de IRPF para pasar a tributar en estimación directa solo deberá pagar la diferencia correspondiente, sin que se le aplique ninguna sanción.

¡Importante! Hasta ahora la facultad para cambiar a los autónomos al régimen de estimación directa correspondía únicamente a la Inspección.

Sin embargo, el Tribunal Supremo ha reconocido que los Órganos de Gestión de la Agencia Tributaria también tienen potestad para emitir una liquidación mediante la declaración paralela eliminando del sistema de módulos a aquellos autónomos que superen los límites permitidos.

 

¿Se puede renunciar al sistema de módulos?

Sí, el sistema de módulos es voluntario, por lo que los autónomos pueden renunciar a su aplicación. Para hacerlo es necesario presentar una declaración censal mediante el Modelo 036.

En este caso, existe de nuevo incertidumbre. El Real Decreto-ley 16/2025 había ampliado el plazo para renunciar a módulos:

• Se abrió un plazo para que los afectados pudiesen presentar sus renuncias o revocaciones al método de estimación objetiva.
• Las renuncias o revocaciones presentadas durante el mes de diciembre de 2025 se considerarían válidas, aunque el contribuyente tuviera la posibilidad de modificar su decisión dentro del plazo habilitado.

Esta medida tenía como fin proteger a los colectivos más vulnerables dentro del tejido empresarial permitiendo que continuaran con una gestión simplificada de sus impuestos en el contexto económico actual.

• Para que la renuncia o revocación tuviera efecto en 2026 el plazo se extendía hasta el 31 de enero de 2026.
• Si ya se presentó la renuncia o revocación en diciembre de 2025 antes del inicio oficial del plazo se consideraría presentada dentro del período hábil.
• Incluso quienes presentaron la opción en diciembre de 2025 podían cambiarla durante el plazo de enero 2026.

¿Qué pasa ahora? Tras la caída del decreto el plazo oficial habría terminado el 31 de diciembre de 2025, generando dudas sobre la validez de las renuncias presentadas o modificadas en enero.

Se espera que la Agencia Tributaria emita próximamente una resolución o instrucción de urgencia para ofrecer seguridad jurídica a quienes iniciaron enero pensando que los límites y plazos del RDL 16/2025 seguían vigentes.

 

El TEAC reitera que la renuncia a módulos no puede revocarse de forma tácita

¡Importante! En la resolución RG 2327/2025 el Tribunal Económico-Administrativo Central (TEAC) ha reiterado un criterio clave para los contribuyentes que tributan por el sistema de módulos:

• La renuncia al régimen de módulos puede realizarse de forma tácita.
• Sin embargo, la revocación de esa renuncia no puede ser tácita.

El caso analizado fue el siguiente:

• Un contribuyente que había renunciado al sistema de módulos entendía que dicha renuncia debía considerarse revocada por el mero hecho de no presentar autoliquidaciones aplicando los regímenes correspondientes.
• Sin embargo, el TEAC lo descarga de forma contundente y aclara que:
  • La revocación de la renuncia exige una manifestación expresa.
  • Debe formalizarse mediante la correspondiente declaración censal.
  • Además, debe presentarse dentro del plazo legal establecido.

¿Conocías esta decisión del TEAC? ¿Qué te parece el sistema de módulos? No olvides dejar tus comentarios más abajo, ¡nos encanta leerte!

 

Grupo2000, centro de formación especializado en contratos de formación

Grupo2000 somos un centro de formación especializado en contratos de formación en alternancia.

Si estás interesado/a en ampliar tu plantilla el contrato de formación es una opción muy útil. Permite contratar durante 2 años y aplicar hasta 3 bonificaciones mensuales durante toda su vigencia.

Para más información, ¡contáctanos! Puedes chatear online con nuestro equipo o llamarnos al 958 80 67 60.