¿Qué es una factura de anticipo y cómo se declara?

¿Tu cliente te paga una parte del trabajo antes de que hayas terminado el servicio o entregado el producto? Ese anticipo puede tener consecuencias fiscales desde el momento en que lo cobras.

Solicitar un pago por adelantado es una práctica habitual entre personas autónomas y empresas, especialmente cuando es necesario adquirir materiales, reservar tiempo de trabajo o reducir el riesgo de impago.

Pero cobrar un anticipo no consiste simplemente en recibir el dinero: cuando existe obligación de facturación ese pago debe documentarse correctamente y puede producir el devengo del IVA antes de que se complete la operación.

Por eso, es importante saber cómo hacer una factura de anticipo, qué IVA aplicar, cuándo declararlo y cómo reflejar posteriormente ese anticipo en la factura final.

A continuación, resolvemos todas estas dudas. ¿Qué es una factura de anticipo y cómo se declara?

¿Qué es una factura de anticipo?

Cuando un cliente paga una cantidad antes de que se entregue un producto o se complete la prestación de un servicio hablamos de un pago anticipado o anticipo.

Si existe obligación de facturación este pago debe documentarse mediante la correspondiente factura.

Aunque habitualmente se utiliza la expresión factura de anticipo no se trata de una categoría de factura completamente diferente a una factura ordinaria. Su particularidad es que documenta una cantidad cobrada antes de que se haya realizado completamente la operación.

Por ejemplo, una persona autónoma puede acordar cobrar el 50% de un proyecto antes de comenzar el trabajo y el importe restante cuando lo finalice.

Esta fórmula puede resultar especialmente útil para:

• Disponer de liquidez antes de comenzar determinados trabajos.
• Financiar la adquisición de materiales o recursos necesarios.
• Reducir el riesgo de impago.
• Reforzar el compromiso entre cliente y proveedor.
• Evitar tener que asumir por adelantado todos los costes asociados al proyecto.

¿Cuándo hay que emitir una factura de anticipo?

El Reglamento por el que se regulan las obligaciones de facturación contempla la obligación de expedir factura también respecto de determinados pagos recibidos con anterioridad a la realización de las operaciones.

Cuando exista obligación de expedir factura y se reciba un pago anticipado antes de realizar la operación deberá documentarse ese anticipo mediante la correspondiente factura, con las excepciones previstas en la normativa.

Es importante diferenciar el momento del cobro, que puede determinar el devengo del IVA, del plazo para expedir la factura, que se rige por el Reglamento de facturación.

Solicitar un anticipo puede ser especialmente útil para reducir el riesgo económico asociado a un posible impago.

Por ejemplo, imagina que eres community manager y te han contratado para gestionar las redes sociales de una empresa durante una campaña de cuatro meses.

En este escenario, el community manager podría acordar con el cliente el pago por adelantado de la mitad del trabajo. Para formalizar este acuerdo y justificar el pago anticipado, se emite una factura de anticipo.

De esta manera, se refuerza el compromiso entre ambas partes y el profesional dispone de parte de los fondos desde el inicio, reduciendo su exposición económica ante un posible impago posterior.

¿Cómo hacer una factura de anticipo?

Una factura que documente un anticipo debe cumplir los requisitos generales establecidos para las facturas. Entre otros datos, deberá incluir:

• Número y, en su caso, serie de la factura.
• Fecha de expedición.
• Nombre y apellidos o razón social de quien emite la factura y de la persona o empresa destinataria.
• NIF cuando resulte exigible.
• Domicilio en los supuestos previstos por la normativa.
• Descripción de la operación.
• Base imponible.
• Tipo impositivo de IVA aplicable, cuando corresponda.
• Cuota tributaria repercutida.
• Importe total.

Además, es recomendable que en la descripción quede claramente identificado que la cantidad corresponde a un anticipo de una determinada operación.

Por ejemplo: “Anticipo del 50% por servicios de gestión de redes sociales correspondientes al proyecto X”.

La numeración de las facturas dentro de cada serie deberá ser correlativa.

¿Cómo se aplica el IVA en una factura de anticipo?

El artículo 75.Dos de la Ley 37/1992 del IVA establece que, en las operaciones sujetas a gravamen que originen pagos anticipados anteriores a la realización del hecho imponible, el impuesto se devenga en el momento del cobro total o parcial por los importes efectivamente percibidos.

Esto significa que no debes esperar necesariamente a terminar el trabajo para declarar el IVA correspondiente al dinero que ya has cobrado.

Por ejemplo, si recibes un anticipo cuya base imponible es de 1.000 euros y la operación está sujeta al 21% de IVA:

• Base imponible: 1.000 €
• IVA (21 %): 210 €
• Total: 1.210 €

El IVA correspondiente a esos 1.000 euros se habrá devengado con el cobro del anticipo.

IMPORTANTE: esto no significa que todos los anticipos lleven siempre un 21% de IVA. Habrá que comprobar si la operación está sujeta al impuesto, si está exenta o si resulta aplicable otro tipo impositivo o alguna regla especial.

¿Una factura de anticipo lleva retención de IRPF?

No necesariamente. El hecho de cobrar un anticipo no determina por sí mismo que la factura deba incluir una retención de IRPF.

Habrá que comprobar qué actividad se realiza, quién efectúa el pago y si ese rendimiento está sometido a retención conforme a la normativa del IRPF.

Cuando proceda aplicar una retención esta no se suma al importe de la factura, sino que se descuenta de la cantidad que debe satisfacer el cliente y el pagador deberá cumplir las obligaciones correspondientes.

Por tanto, no todas las facturas emitidas por personas autónomas llevan retención de IRPF.

¿Cómo se declara una factura de anticipo?

En materia de IVA lo importante es determinar cuándo se produce el devengo del impuesto.

Cuando se recibe un pago anticipado correspondiente a una operación sujeta a IVA el impuesto se devenga, con carácter general, en el momento del cobro del anticipo y por el importe efectivamente percibido.

Por tanto, el IVA devengado por ese anticipo deberá incluirse en la autoliquidación correspondiente al período en el que se haya producido el cobro.

Esto significa que no debemos atender únicamente a la fecha de emisión de la factura para determinar cuándo declarar ese IVA. En los pagos anticipados el momento del cobro es el que determina, con carácter general, el devengo del impuesto.

Por ejemplo, si una persona autónoma cobra un anticipo en septiembre por un servicio que finalizará en octubre el IVA correspondiente al anticipo se habrá devengado en septiembre, aunque el trabajo termine posteriormente.

¿Cómo hacer la factura final después de cobrar un anticipo?

Una vez entregado el producto o finalizado el servicio habrá que documentar correctamente la operación teniendo en cuenta el anticipo que ya fue facturado y cobrado.

Es fundamental evitar volver a repercutir IVA sobre una cantidad por la que el impuesto ya se devengó al recibir el anticipo.

Por ejemplo: imagina que prestas un servicio por valor de 4.500 euros más IVA y acuerdas con tu cliente el pago anticipado del 50%.

El anticipo sería:

• Base imponible: 2.250 €
• IVA (21 %): 472,50 €
• Total del anticipo: 2.722,50 €

El IVA correspondiente a esta cantidad se devenga cuando se cobra el anticipo.

Una vez completado el servicio habrá que reflejar correctamente el importe total de la operación y descontar el anticipo previamente facturado, de forma que no vuelva a repercutirse el IVA correspondiente a esa misma cantidad.

El importe pendiente tendría, siguiendo este ejemplo:

• Base imponible pendiente: 2.250 €
• IVA (21 %): 472,50 €
• Total pendiente: 2.722,50 €

De esta forma, entre el anticipo y el importe restante se habrá documentado el total de la operación: 4.500 euros de base imponible más el IVA correspondiente.

¿Es lo mismo una factura de anticipo que una factura proforma?

No. Y es importante no confundirlas.

Una factura proforma es un documento informativo o comercial que puede utilizarse para detallar las condiciones de una futura operación, pero no sustituye a la factura que debe expedirse cuando existe obligación de facturación.

La factura que documenta un anticipo, en cambio, sí tiene efectos fiscales y documenta un pago efectivamente recibido.

Por tanto, enviar una factura proforma antes de iniciar un proyecto no sustituye la obligación de documentar correctamente el anticipo cuando este se cobra.

¿Es igual una factura de anticipo que anticipar el cobro de una factura?

No. Aunque las expresiones pueden parecer similares hacen referencia a operaciones diferentes.

En una factura de anticipo el cliente entrega una cantidad antes de que se complete la operación.

En cambio, el anticipo o financiación de facturas suele partir de una factura ya emitida cuyo cobro está pendiente.

Por tanto:

• Factura de anticipo: el cliente adelanta parte del pago.
• Anticipo de una factura: se adelanta el cobro de un derecho de crédito ya existente.

¿Las facturas de anticipo tendrán que ser electrónicas?

La implantación de la factura electrónica obligatoria entre empresarios y profesionales también deberá tenerse en cuenta al gestionar los anticipos.

En 2026 se ha aprobado el Real Decreto 238/2026, que desarrolla el sistema de facturación electrónica entre empresarios y profesionales previsto por la Ley 18/2022, de creación y crecimiento de empresas.

Cuando esta obligación resulte exigible y la operación se encuentre dentro de su ámbito de aplicación una factura que documente un anticipo no quedará excluida simplemente por tratarse de un pago anticipado.

No obstante, es importante no confundir la aprobación del desarrollo reglamentario con la aplicación inmediata y generalizada de la obligación a todas las personas autónomas.

La implantación está sometida a plazos y condiciones específicas, por lo que empresas y profesionales deberán comprobar cuándo les resulta efectivamente exigible.

Por ello, es recomendable empezar a revisar si los sistemas y programas de facturación utilizados por el negocio están preparados para adaptarse al nuevo modelo de factura electrónica B2B.

La obligación afecta a las facturas correspondientes a operaciones incluidas en el ámbito de aplicación del nuevo sistema B2B, por lo que no puede afirmarse que cualquier factura de anticipo vaya a tener que emitirse electrónicamente en todos los casos.

¿Qué ventajas tiene solicitar un anticipo a tus clientes?

Solicitar un anticipo puede ser especialmente interesante cuando un proyecto requiere invertir tiempo, comprar materiales o asumir determinados gastos antes de recibir el pago completo.

Entre sus principales ventajas se encuentran:

• Mejorar la liquidez del negocio.
• Reducir la cantidad de dinero que debes adelantar para realizar el trabajo.
• Disminuir la exposición económica ante un posible impago del importe restante.
• Confirmar el compromiso del cliente con el proyecto.
• Facilitar la planificación financiera de trabajos de larga duración.

Eso sí, recibir un anticipo también implica cumplir correctamente las obligaciones de facturación y fiscales asociadas al cobro.

Preguntas frecuentes sobre las facturas de anticipo

¿Tengo que hacer factura si un cliente me paga por adelantado?

Cuando exista obligación de facturación los pagos anticipados deberán documentarse conforme a las reglas previstas en el Reglamento de facturación.

¿Cuándo se paga el IVA de un anticipo?

En las operaciones sujetas a IVA el impuesto se devenga, con carácter general, cuando se cobra el anticipo, por la cantidad efectivamente percibida.

¿Todos los anticipos llevan IVA?

No necesariamente. Dependerá de la naturaleza de la operación y de las reglas aplicables en materia de IVA.

¿Todas las facturas de anticipo llevan IRPF?

No. La aplicación de una retención dependerá de la actividad, del pagador y de las reglas fiscales aplicables al rendimiento correspondiente.

¿Tengo que volver a aplicar el IVA al anticipo en la factura final?

No debe volver a repercutirse IVA sobre la misma cantidad por la que el impuesto ya se devengó al cobrar el anticipo.

Al documentar la operación final deberá tenerse en cuenta el anticipo previamente facturado.

¿Una factura proforma sirve como factura de anticipo?

No. La factura proforma tiene carácter informativo o comercial y no sustituye a la factura que corresponda expedir cuando se recibe el anticipo y existe obligación de facturación.

¿Alguna vez has hecho una factura anticipada? No olvides dejar más abajo tus comentarios, ¡nos encanta leerte!

Fuentes: Ley 37/1992, Real Decreto 238/2026.