¿Tienes la obligación de presentar el Impuesto de Sociedades? ¿Sabes cuál es su tipo impositivo? Te contamos todo lo que debes saber sobre el Impuesto sobre Sociedades en 2026.

¡Importante! Este año, para un amplio número de pymes el impuesto vuelve a reducirse, beneficiando a muchas empresas. 

Tienes toda la información, a continuación:

 

¿Qué es el Impuesto de Sociedades?

El Impuesto de Sociedades es un tributo directo que grava los beneficios obtenidos por empresas y otras entidades jurídicas que operan en España.

Su objetivo principal es asegurar que estas entidades contribuyan al sostenimiento de los gastos públicos, tal y como establece el artículo 31 de la Constitución Española, que indica que todos los ciudadanos deben colaborar en el financiamiento de los servicios públicos según su capacidad económica.

Este impuesto se calcula sobre el beneficio neto de la entidad, es decir, sobre la diferencia entre los ingresos generados y los gastos deducibles en un periodo fiscal determinado, que generalmente corresponde a un año.

 

¿Qué gastos son deducibles?

Entre los gastos que pueden deducirse se incluyen:

• Salario y remuneraciones del personal.
• Suministros y gastos de oficina.
• Amortizaciones de inmovilizado.
• Otros gastos operativos directamente relacionados con la actividad de la empresa. 

¿Quiénes están obligados a presentar el Impuesto de Sociedades?

En 2026 la obligación de presentar el Impuesto de Sociedades recae sobre distintas entidades, que se dividen en dos grandes grupos:

 

Entidades con personalidad jurídica obligadas

• Sociedades mercantiles, como sociedades anónimas o colectivas.
• Sociedades cooperativas.
• Sociedades civiles con objeto mercantil.
• Sociedades de tipo mercantil.
• Sociedades estatales, autonómicas, provinciales y locales.
• Sociedades unipersonales.
• Sociedades agrarias de transformación.
• Asociaciones, fundaciones e instituciones sin ánimo de lucro, tanto públicas como privadas.
• Entes públicos.
• Agrupaciones de interés económico (AIE).

 

Entidades sin personalidad jurídica propia obligadas

• Uniones temporales de empresas.
• Fondos de pensiones.
• Fondos de inversión.
• Fondos de capital-riesgo.
• Fondos de garantía de inversiones y activos bancarios.
• Comunidades de titulares de montes vecinales en mano común.

 

¿Quiénes no están obligados a pagar el Impuesto de Sociedades?

Existen entidades que no deben tributar por el Impuesto de Sociedades, ya sea por su naturaleza jurídica o por su actividad. Te lo explicamos:

• Entidades sin personalidad jurídica, como herencias yacentes y comunidades de bienes.
• Sociedades civiles sin personalidad jurídica o que aún teniendo personalidad jurídica no tengan objeto mercantil.
• Sociedades irregulares y sociedades en formación.

En estos casos, las rentas obtenidas se atribuyen directamente a los socios, herederos, comuneros o partícipes.

Sin embargo, las entidades sí pueden ser contribuyentes de otros impuestos como el IAE y el IVA.

Asimismo, algunas entidades públicas están completamente exentas y no tienen que presentar declaraciones ni cumplir con otras obligaciones fiscales asociadas al Impuesto de Sociedades, como son organismos autónomos o entidades gestoras de la Seguridad Social.

Por otra parte, hay entidades que están exentas de forma parcial, como son ONGs o entidades sin ánimo de lucro.

 

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¿Qué es el tipo impositivo?

El tipo impositivo es el porcentaje que se aplica a la base imponible de un impuesto para calcular la cantidad que debe pagar una empresa o una persona determinada.

Según el artículo 55 de la Ley General Tributaria se define como «la cifra, coeficiente o porcentaje que se aplica a la base liquidable para obtener como resultado la cuota íntegra».

En el contexto del Impuesto de Sociedades el tipo impositivo es el porcentaje que se aplica a los beneficios netos de una empresa para determinar su obligación tributaria.

 

Tipo impositivo del Impuesto de Sociedades en 2026

En 2026 el tipo impositivo del Impuesto de Sociedades se establece de la siguiente manera:

Para las empresas con ventas de hasta 1.000.000 euros se aplica un tipo impositivo:

Período impositivo	Primeros 50.000 euros de base imponible	Resto de base imponible
2026	19%	21%
2027	17%	20%

• 19% por los primeros 50.000 euros de base imponible. Este porcentaje será de un 17% en 2027.
• 21% por el resto. Este porcentaje será del 20% en 2027.

Para aquellas con una cifra de ventas superior a 1.000.000 euros el tipo impositivo es del 23%.

Período impositivo	Porcentaje de gravamen
2026	23%
2027	22%
2028	21%
2029	20%

Además, existen tipos impositivos especiales más reducidos para ciertos tipos de entidades:

• Empresas emergentes: tributan al 15% si cumplen con los requisitos establecidos.
• Empresas de nueva creación: las empresas de nueva creación con una base imponible de hasta 300.000 euros se benefician de un tipo impositivo del 15%. Para las empresas de nueva creación con una base imponible superior a 300.000 euros, el tipo también es del 15%.
• Entidades sin fines de lucro: tributan al 10%.
• Sociedades, fondos de inversión y fondos de activos bancarios: tributan al 1%.

 

¿Cuándo se tiene que pagar el Impuesto de Sociedades en 2026?

El Impuesto de Sociedades se divide en dos tipos de obligaciones: declaración anual y pagos fraccionados. Aquí te detallamos los plazos clave para cada uno:

Declaración anual:

• Período impositivo coincidente con el año natural. Si el período impositivo de tu empresa coincide con el año natural deberás presentar y abonar la declaración anual del Impuesto de Sociedades entre el 1 y el 25 de julio.
• Para ello, hay que usar el Modelo 200 o el Modelo 220 si la empresa es la dominante de un grupo de sociedades que tributa en régimen de consolidación fiscal.
• Período impositivo diferente al año natural. Si el período impositivo finaliza antes del año natural, por ejemplo, en caso de extinción de la sociedad, la declaración debe presentarse dentro de los 25 días naturales siguientes a los seis meses posteriores al fin del período impositivo.
  •  

Pagos fraccionados:

El impuesto de sociedades puede ir adelantándose a cuenta de la declaración anual mediante los pagos fraccionados.

Para hacerlo, las empresas tendrán que presentar el modelo 202 tres veces al año.

• Primer plazo: del 1 al 20 de abril.
• Segundo plazo: del 1 al 20 de octubre.
• Tercer plazo: del 1 al 21 de diciembre.

Para los grupos de sociedades será obligatoria la presentación del modelo 222.

Estos modelos deben presentarse de forma telemática.

 

¿Cómo calcular el Impuesto de Sociedades?

Calcular el Impuesto de Sociedades implica el siguiente proceso:

• Determinar el resultado contable. Se trata del beneficio bruto obtenido por la empresa antes de realizar ajustes fiscales.
• Ajustar para obtener la base imponible. En este caso, será necesario añadir o restar partidas que no se consideran a efectos fiscales y aplicar correcciones requeridas por la normativa.
• Aplicar las reducciones y compensaciones permitidas sobre la base imponible y compensa las bases negativas de ejercicios anteriores.
• Calcular la cuota del impuesto.
• Aplicar deducciones y bonificaciones.
• Plazos de presentación y pago del Impuesto de Sociedades en 2026

Esperamos haber solventado tus dudas y haberte ayudado con este post. No olvides dejar más abajo tus comentarios, ¡nos encanta leerte!

 

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