En los últimos meses el sector fiscal ha puesto el foco en una posible reforma: la implantación de un régimen especial de franquicia de IVA en España en 2026.

Esto ha generado muchas dudas entre los profesionales: ¿es cierto que los autónomos que facturen menos de 85.000 euros no pagarán el IVA? 

La respuesta corta es: todavía no, pero podría suceder en el futuro.

Tras las presiones de Bruselas y las negociaciones políticas para aprobar el decreto anticrisis, el Gobierno ha mostrado su intención de transponer la directiva europea que podría beneficiar a más de 700.000 profesionales.

A continuación, te explicamos todos los detalles:

¿Qué es el IVA franquiciado y qué cambiaría realmente?

El IVA franquiciado es un régimen especial del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) diseñado para simplificar las obligaciones fiscales de los autónomos y pequeñas empresas.

Su principal objetivo es reducir la carga administrativa y facilitar la gestión del impuesto a quienes tienen un volumen de facturación moderado.

En los países donde ya se aplica, este sistema permite que determinados profesionales no tengan que repercutir el IVA en sus facturas, siempre que no superen un umbral de ingresos establecido.

Es decir, los autónomos no tendrían que incluir IVA en sus facturas ni tampoco ingresarlo de manera posterior a Hacienda. Sin embargo, no podrían deducirse el IVA soportado en sus gastos.

¿Los autónomos que facturen menos de 85.000€ estarán exentos de IVA en España?

Aunque la Directiva (UE) 2020/285 contempla esta posibilidad, España es actualmente el único país de la Unión Europea que no ha implementado este régimen a nivel nacional.

Por tanto, a día de hoy los autónomos que facturan menos de 85.000 euros siguen obligados a aplicar y declarar el IVA.

No obstante, el Gobierno ha manifestado su intención de implantar el IVA franquiciado en los próximos meses.

De momento, el único avance normativo es un proyecto de Orden del Ministerio de Hacienda que permitiría a los autónomos españoles aplicar la franquicia de IVA únicamente cuando operen en otros países de la UE que ya la tengan implantada.

Para ello tendrían que:

• Presentar el Modelo 041 ante la Agencia Tributaria española.
• Presentar trimestralmente el Modelo 350, informando del volumen de operaciones realizadas en España y en cada país de la UE donde se aplicara la franquicia.

Aun así, debido a la presión del Tribunal de Justicia de la UE el compromiso es que este régimen se implemente plenamente en España en los próximos meses.

¿Podrán los autónomos acogerse al régimen de IVA franquiciado en España?

La Directiva (UE) 2020/285 establecía como fecha límite el año 2025 para que los Estados miembros adoptaran este sistema.

Inicialmente, España planteó aplicar solo la parte transfronteriza, permitiendo a autónomos acogerse a la franquicia únicamente en operaciones dentro de la UE, siempre que no superasen los 100.000 euros anuales en operaciones comunitarias.

Sin embargo, las últimas informaciones apuntan a un cambio de enfoque: el Gobierno estaría valorando permitir la exención del IVA a autónomos con ingresos inferiores a 85.000 euros también dentro de España.

Esta medida supondría una importante reducción de cargas administrativas.

Hasta ahora, España había rechazado esta opción, convirtiéndose en el único país de la UE en no aplicarla. Además, el retraso en su aprobación ha provocado que la Comisión Europea lleve el caso ante el TJUE.

Bruselas pide al TJUE sancionar a España por no aplicar la directiva que exime del IVA a los autónomos

La Comisión Europea ha iniciado acciones contra España por no haber transpuesto dos directivas relacionadas con el IVA.

La primera se refiere al régimen de franquicia, cuya aplicación sigue pendiente en España. Aunque el país no planeaba aplicarla a nivel interno, sí está obligado a permitir su uso en operaciones dentro de la UE.

Esto es clave porque para beneficiarse de la exención en otro país el autónomo debe estar registrado previamente en España.

ATA denuncia al Gobierno por no eliminar el IVA a los autónomos con ingresos bajos

La Federación Nacional de Asociaciones de Trabajadores Autónomos (ATA) ha denunciado esta situación ante la Comisión Europea.

¿Cómo funcionaría el régimen de IVA franquiciado?

Si finalmente se aprueba en España el régimen de IVA franquiciado, este permitiría que los autónomos o pequeñas empresas que facturen menos de 85.000 euros puedan:

• No presentar declaraciones trimestrales de IVA.
• No incluir el IVA en sus facturas.

Además, los autónomos podrían elegir entre permanecer en el régimen general del IVA o acogerse voluntariamente al nuevo régimen especial de franquicia de IVA.

Sin embargo, existirían limitaciones:

• No se podría aumentar el volumen de negocio en más del 10% (o hasta un 25% según lo que permita la UE).
• Si se supera ese limite se perdería el derecho a la franquicia.

¿Quiénes podrían acogerse al nuevo sistema de IVA franquiciado?

Si se aprobara este cambio en España podrían acogerse al nuevo sistema de IVA:

• Autónomos con una facturación inferior a 85.000 euros.
• Pequeñas empresas que cumplieran los límites de volumen de operaciones establecidos.

¿Cuáles serían las ventajas de la franquicia de IVA para autónomos?

Los autónomos que se acogiesen al nuevo régimen del IVA no tendrían que incluirlo en sus facturas, lo que conllevaría una simplificación en la declaración y el pago de impuestos para autónomos con ingresos limitados.

Es decir, a través del nuevo régimen del IVA franquiciado se limitarían las obligaciones informativas en cuanto al IVA en una única declaración que tendría que realizarse a principios de año.

Esto es debido a que Hacienda podría pedir dicha declaración a principios de año para controlar los ingresos y gastos de los autónomos con el fin de determinar si se continúan reuniendo los requisitos para acogerse a este régimen del IVA.

Además, al no tener que declarar el IVA los precios serían más competitivos. Sin aplicar el IVA los productos y servicios serían entre un 4% y hasta un 21% más baratos.

Otra ventaja del nuevo régimen del IVA franquiciado sería que los autónomos no deberían rellenar el modelo 303 de IVA al no facturar con dicho impuesto.

Ahora bien, no todo son ventajas. Este nuevo régimen impediría a los autónomos deducir el IVA soportado. Por ejemplo, en compras de maquinaria o inversiones.

Además, las empresas suelen preferir facturas con IVA para poder deducírselo.

¿Quién podría revocar la franquicia de IVA de un autónomo?

Cada Estado miembro de la UE podría revocar la franquicia de IVA de un autónomo en su territorio nacional en caso de:

• Incumplimiento de la normativa.
• Renuncia voluntaria del autónomo.
• Cese de actividad.

Para ello, cada persona trabajadora contaría con un número de identificación único y los autónomos estarían obligados a informar a la Administración si optaran por la franquicia de IVA en otro país.

En cualquier caso, habrá que esperar para conocer con detalle cómo será la aplicación del IVA franquiciado y si finalmente entra en vigor en nuestro país.

¿Podría Hacienda eliminar el actual régimen de módulos de estimación objetiva?

Por último, conviene recordar que Hacienda está estudiando la posibilidad de eliminar progresivamente el actual régimen de módulos en los próximos años.

Este posible cambio formaría parte de un proceso de reforma del sistema fiscal que afectaría a numerosos autónomos.

Esperamos que este post te haya resultado interesante. No olvides dejar más abajo tus comentarios, ¡nos encanta leerte!

Grupo2000, centro de formación especializado en contratos de formación

En Grupo2000 sabemos que los cambios normativos pueden ser abrumadores.

Mientras se termina de definir el IVA franquiciado, recuerda que puedes seguir optimizando los costes de tu negocio mediante los contratos de formación en alternancia, que ofrecen importantes bonificaciones.

Esta modalidad contractual permite contratar durante 2 años y aplicar hasta 3 bonificaciones mensuales durante su vigencia.

Para más información, ¡contáctanos! Puedes chatear online con nuestro equipo o llamarnos al 958 80 67 60.

Fuentes: Directiva (UE) 2020/285 del Consejo.