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Estas son las bases y tipos de cotización en 2023 a la Seguridad Social

Estas son las bases y tipos de cotización en 2023 a la Seguridad Social

El Gobierno ya ha publicado la Ley 31/2022, de 23 de diciembre, de Presupuestos Generales del Estado para el año 2023, en la que se incluyen las bases y tipos de cotización en 2023 a la Seguridad Social.

Estas son las bases y tipos de cotización en 2023 a la Seguridad Social, vigentes desde el 1 de enero de 2023.

 

¿Cuáles son las bases de cotización a la Seguridad Social durante 2023?

La Ley 31/2022 establece el tope máximo de la base de cotización en cada uno de los regímenes de la Seguridad Social que lo tengan establecido.

La base de cotización máxima queda fijada, a partir del 1 de enero de 2023, en la cuantía de 4.495,50 € mensuales.

Desde el 1 de enero de 2023, las bases de cotización en los regímenes de la Seguridad Social tendrán como tope mínimo las cuantías del SMI vigente en cada momento.

Es decir, las bases máximas para 2023 quedan fijadas en 4.495,50 € mensuales o 149,85 € diarios.

Desde el 1 de enero de 2023, las bases mínimas de cotización, según categorías profesionales y grupos de cotización, se incrementarán respecto de las vigentes en 31 de diciembre de 2022, en el mismo porcentaje en que aumente el SMI.

En cuanto a los tipos de cotización del Régimen General de la Seguridad Social no existen modificaciones respecto a los que han sido de aplicación durante 2022 (conforme a lo dispuesto según la Orden PCM 244/2022).

Teniendo en cuanto lo dispuesto en la Orden PCM 244/2022, por la que se desarrollaron las normas legales de cotización a la Seguridad Social, desempleo, protección por cese de actividad, Fondo de Garantía Salarial y Formación Profesional para el ejercicio 2023:

Grupo de cotización Categoría Base Mínima Base Máxima
1 Ingenieros y Licenciados. Personal de alta dirección excluido del art. 1,3 c de ET 1.629,30 € 4.495,50 €
2 Ingenieros, Técnicos, Peritos y Ayudantes Titulados 1.351,20 € 4.495,50 €
3 Jefes Administrativos y de taller 1.175,40 € 4.495,50 €
4 Ayudantes no titulados 1.166,70 € 4.495,50 €
5 Oficiales Administrativos 1.166,70 € 4.495,50 €
6 Subalternos 1.166,70 € 4.495,50 €
7 Auxiliares Administrativos 1.166,70 € 4.495,50 €

Las bases mínimas para las categorías de oficiales de primera, segunda, tercera, peones, y trabajadores menores de 18 años coincidirían con las siguientes:

  • Bases mínimas diarias: 38,89 euros.
  • Bases máximas diarias: 149,85 euros.

Los contratos de duración determinada por tiempo inferior a 30 días tendrán una cotización adicional a cargo del empresario que tendrá que ser abonada a su finalización, y que tendrá un importe de 27,53 €.  

Esta cotización adicional no se aplicará a los contratos celebrados con trabajadores incluidos en el Sistema Especial para Trabajadores por Cuenta Ajena Agrarios, en el Sistema Especial para Empleados de Hogar o en el Régimen Especial para la Minería del Carbón; ni a los contratos por sustitución.

 

Tabla comparativa con las bases mínimas y máximas de 2022 y 2023

A continuación, os mostramos una tabla comparativa con la evolución de las bases mínimas y máximas de los últimos meses, que esperamos os sirva además de ayuda con tanto cambio:

Grupo  Categoría De Enero a Diciembre – 2022 De Enero a Diciembre – 2022 De Enero a Diciembre – 2023 De Enero a Diciembre – 2023
Bases mínimas Bases máximas Bases mínimas Bases máximas
1 Ingenieros y licenciados. Alta dirección 1.629,30 €/mes 4.139,40 €/mes 1.629,30 €/mes 4.495,50 €/mes
2 Ingenieros Técnicos, Peritos, Ay. titulados 1.351,20 €/mes 4.139,40 €/mes 1.351,20 €/mes 4.495,50 €/mes
3 Jefes Administrativos y de taller 1.175,40 €/mes 4.139,40 €/mes 1.175,40 €/mes 4.495,50 €/mes
4 Ayudantes no titulados 1.166,70 €/mes 4.139,40 €/mes 1.166,70 €/mes 4.495,50 €/mes
5 Oficiales administrativos 1.166,70 €/mes 4.139,40 €/mes 1.166,70 €/mes 4.495,50 €/mes
6 Subalternos 1.166,70 €/mes 4.139,40 €/mes 1.166,70 €/mes 4.495,50 €/mes
7 Auxiliares administrativos 1.166,70 €/mes 4.139,40 €/mes 1.166,70 €/mes 4.495,50 €/mes
8 Oficiales de primera y segunda 1.166,70 €/mes 4.139,40 €/mes 1.166,70 €/mes 4.495,50 €/mes
9 Oficiales de tercera y especial. 1.166,70 €/mes 4.139,40 €/mes 1.166,70 €/mes 4.495,50 €/mes
10 Peones 1.166,70 €/mes 4.139,40 €/mes 1.166,70 €/mes 4.495,50 €/mes
11 Menores de 18 años 1.166,70 €/mes 4.139,40 €/mes 1.166,70 €/mes 4.495,50 €/mes

Estos datos son provisionales puesto que las bases mínimas aumentarán en consonancia con el aumento del SMI para 2023.

 

¿Qué tipos de cotización se aplican durante 2023?

La Ley 31/2022 indica los tipos de cotización en el Régimen General de la Seguridad Social desde el 1 de enero de 2023, que serán los siguientes:

Contingencias Empresa Trabajadores Total
Comunes 23,60 4,70 28,30
Horas Extraordinarias de Fuerza Mayor 12,00 2,00 14,00
Resto Horas Extraordinarias 23,60 4,70 28,30
Desempleo Empresa Trabajadores Total
Tipo General 5,50 1,55 7,05
Contrato duración determinada tiempo completo 6,70 1,60 8,30
Contrato duración determinada tiempo parcial 6,70 1,60 8,30

 

FOGASA  
Empresa 0,20
Trabajador  –
Total 0,20

 

Formación Profesional  
Empresa 0,60
Trabajador 0,10
Total 0,70

 

 

¿Cuál sería la cotización del contrato de formación en alternancia durante 2023?

Según la Ley 31/2022 las bases y tipos de cotización del contrato para la formación en alternancia durante 2023 serán las del año 2022 incrementadas en la misma proporción que lo haga el SMI para 2023.

Hasta el momento las bases de cotización son:

  • Base de cotización mensual: 1.166,70 €.
  • Base de cotización diaria: 38,89 €.

La cotización a la Seguridad Social consiste en una cuota única mensual de 56,71 € por contingencias comunes, de los que 47,28 € serán a cargo del empresario y 9,43 € a cargo del trabajador.

Y de 6,51 € por contingencias profesionales, a cargo del empresario.

La cotización al Fondo de Garantía Salarial consiste en una cuota mensual de 3,59 € a cargo del empresario.

Cuando proceda cotizar por desempleo, la base de cotización será la base mínima correspondiente a las contingencias por accidentes de trabajo y enfermedades profesionales (82,25 €).

La cantidad de 149,06 € únicamente se deberá cotizar en caso de no tener derecho a la reducción de los Seguros Sociales del contrato de formación

(Hay que destacar que la mayor parte de estos contratos formativos están exentos de cotizar los seguros sociales si se cumplen los requisitos para su bonificación).

La cotización de los contratos formativos en alternancia a tiempo parcial se regulará de la misma manera que la cotización de los contratos formativos en alternancia a tiempo completo.

       
Concepto Empresa Trabajador Total
Por contingencias comunes 47,28 € 9,43 € 56,71 €
Contingencias profesionales IT 6,51 € 6,51 €
Fondo de Garantía Salarial 3,59 € 3,59 €
Desempleo 64,17 € 18,08 € 82,25 €
Total 121,55 € 27,51 € 149,06 €

 

Formación bonificada para empresas de Grupo2000

 

 

¿Cuál es el tipo de cotización para los autónomos durante 2023?

La Ley 31/2022 establece que, a partir del 1 de enero de 2023, la base máxima de cotización (independientemente de los rendimientos netos obtenidos) será de 4.495,50 euros mensuales.

Durante el año 2023 las bases máximas y mínimas aplicables a los diferentes tramos de rendimientos netos serán:

 

En el caso de la tabla reducida:

Tramos Base mínima Base máxima
Tramo 1: Hasta 670 euros/mes 751,63 euros/mes 849,66 euros/mes
Tramo 2: De 670 a 900 euros/mes 849,67 euros/mes 900 euros/mes
Tramo 3: De 900 a 1.166,70 euros/mes 898,69 euros/mes 1.166,70 euros/mes

 

En el caso de la tabla general:

Tramos Base mínima Base máxima
Tramo 1: De 1.166,70 a 1.300 euros/mes 950,98 euros/mes 1.300 euros/mes
Tramo 2: De 1.300 a 1.500 euros/mes 960,78 euros/mes 1.500 euros/mes
Tramo 3: De 1.500 a 1.700 euros/mes 960,78 euros/mes 1.700 euros/mes
Tramo 4: De 1.700 a 1.850 euros/mes 1.013,07 euros/mes 1.850 euros/mes
Tramo 5: De 1.850 a 2.030 euros/mes 1.029,41 euros/mes 2.030 euros/mes
Tramo 6: De 2.030 a 2.330 euros/mes 1.045,75 euros/mes 2.330 euros/mes
Tramo 7: De 2.330 a 2.760 euros/mes 1.078,43 euros/mes 2.760 euros/mes
Tramo 8: De 2.760 a 3.190 euros/mes 1.143,79 euros/mes 3.190 euros/mes
Tramo 9: De 3.190 a 3.620 euros/mes 1.209,15 euros/mes 3.620 euros/mes
Tramo 10: De 3.620 a 4.050 euros/mes 1.274,51 euros/mes 4.050 euros/mes
Tramo 11: De 4.050 a 6.000 euros/mes 1.375,55 euros/mes 4.495,50 euros/mes
Tramo 12: Más de 6.000 euros/mes 1.633,99 euros/mes 4.495,50 euros/mes

 

El tipo de cotización para los autónomos desde el 1 de enero de 2022 es del 28,30% por contingencias comunes.

Así quedarían los porcentajes definitivos para cada concepto de los que componen la cotización del trabajador autónomo:

  • Cotización por Contingencias Comunes: 28,30 %.
  • Cotización por Contingencias Profesionales: 1,30%.
  • Por cese de actividad: 0,9%.
  • Por formación profesional: 0,1%.

 

Las bases de cotización aplicables con carácter general serían:

  • Base mínima de cotización: 950,98 €/mensuales
  • Base máxima de cotización: 4.495,50 €/mensuales

La base de cotización de los trabajadores que a 31 de diciembre de 2022 hubiesen solicitado un cambio de su base de cotización con efectos desde enero de 2023 será la solicitada siempre que se encuentre en alguno de los tramos de las tablas anteriores.

Los trabajadores que hayan solicitado la actualización automática de su base de cotización a partir de enero de 2023 será la de 31 de diciembre de 2022 incrementada en un 8,6 % siempre que se encuentre en alguno de los tramos de las anteriores tablas.

Por su parte, los trabajadores que no hayan ejercido ninguna de las opciones anteriores mantendrán, a partir de enero de 2023, la base de cotización por la que venían cotizando en 2022 siempre que esta sea igual o superior a la que les correspondería por aplicación.

Los trabajadores autónomos que a 31 de diciembre de 2022 estuviesen cotizando por una base de cotización superior a la que les correspondería por razón de sus rendimientos podrán mantener durante el año 2023 dicha base de cotización.

Los trabajadores autónomos que coticen en régimen de pluriactividad, y lo hagan durante el año 2023, tendrán derecho al reintegro del 50% del exceso en que sus cotizaciones por contingencias comunes superen la cuantía de 15.266,72 euros con el tope del 50% de las cuotas ingresadas en este régimen especial en razón de su cotización por las contingencias comunes.

 

La tarifa plana: bonificación para los autónomos en 2023

Existe una bonificación muy interesante de la que se podrán beneficiar los autónomos en este 2023, se trata de la tarifa plana.

Consiste en comenzar con un pago de 80 euros/mes a la Seguridad Social en lugar de la cuota correspondiente que habría que pagar en el sistema de cotización por tramos en función de los ingresos reales (vigente desde el 1 de enero de 2023).

Así, la tarifa plana para autónomos será 80 euros durante los 12 primeros meses de actividad, con independencia de los ingresos que tenga el trabajador por cuenta propia.

En los siguientes 12 meses el autónomo podrá continuar pagando los 80 euros de cuota mensual siempre que sus ingresos netos estén por debajo del SMI.

Los requisitos para acceder y beneficiarse de la tarifa plana son los siguientes:

  • Darse de alta por primera vez como autónomo.
  • No haber estado dado de alta en los últimos 2 años (3 en el caso de haber recibido alguna bonificación)
  • Si un autónomo ya se benefició de la tarifa planta tienen que haber transcurrido 3 años desde su baja.
  • No ser autónomo colaborador.
  • No tener deudas con Hacienda y la Seguridad Social.

Los autónomos que a 31 de diciembre de 2022 fueran beneficiarios de la anterior Tarifa Plana van a seguir disfrutando de las mismas condiciones hasta que se agote el periodo máximo establecido.

Además, los autónomos andaluces, madrileños, murcianos y baleares que se den de alta a partir del 1 de enero de 2023 van a poder disfrutar de la Cuota Cero.

 

Esta es la cotización de las empleadas de hogar en 2023

En el año 2023 las retribuciones mensuales y las bases de cotización por contingencias comunes y profesionales para las empleadas del hogar serán:

Retribución mensual Cotización mensual
Hasta 269 € 250 €
De entre 269,01 € a 418 € 357 €
De entre 418,01 € a 568 € 493 €
De entre 568,01 € a 718 € 643 €
De entre 718,01 € a 869 € 794 €
De entre 869,01 € a 1.017 € 943 €
De entre 1.017,01 a 1.166,669 € 1.166,70 €
De entre 1.166,67 Retribución mensual

El tipo de cotización por contingencias comunes será el 28,30% (23,60% a cargo del empleador y 4,70% a cargo del empleado).

 

¿Sube el importe de la prestación por desempleo en 2023?

La Ley de Presupuestos Generales para 2023 incluye una novedad: sube un 10% la cuantía de la prestación  por desempleo.

De esta manera, la prestación por desempleo pasa a un 60% de la base reguladora desde el día 181 de cobro.

En los 180 días anteriores, la cuantía se mantiene en el 70% de la base reguladora.

Es decir, la cuantía de la prestación por desempleo se determinará aplicando a la base reguladora los porcentajes:

  • 70% en el caso de los primeros 180 días.
  • 60% a partir del día 181.

Este aumento será de aplicación también para aquellos que ya vinieran percibiendo la prestación por desempleo.

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Fuente: Ley 31/2022 y Orden PCM/244/2022

 

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